Cộng ngang dữ liệu phục vụ hợp nhất báo cáo năm

1. Nội dung

Hướng dẫn thực hiện bước đầu tiên trong trình tự lập báo cáo tài chính hợp nhất trên AMIS Kế toán:

• Bước 1- Cộng ngang: Hợp cộng các chỉ tiêu trong Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty mẹ và các công ty con trong tập đoàn.
• Bước 2 – Loại trừ giá trị các khoản đầu tư
• Bước 3 – Phân bổ lợi thế thương mại
• Bước 4 – Tách lợi ích cổ đông không kiểm soát
• Bước 5 – Loại trừ giao dịch nội bộ
• Bước 6 – Bảng tổng hợp bút toán điều chỉnh
• Bước 7 – Điều chỉnh báo cáo LCTT
• Bước 8 – Lên báo cáo tài chính hợp nhất
• Bước 9 – Thuyết minh BCTC hợp nhất

2. Hướng dẫn

• Trên dữ liệu công ty mẹ, vào phân hệ Báo cáo hợp nhất\tab Báo cáo hợp nhất\tab chi tiết Hướng dẫn, chọn chức năng Lập báo cáo tài chính hợp nhất năm. (Hoặc, vào phân hệ Báo cáo hợp nhất\tab Báo cáo hợp nhất\tab chi tiết Báo cáo tài chính hợp nhất, nhấn Lập báo cáo tài chính hợp nhất.)

• Thiết lập tham số lấy dữ liệu lên báo cáo: Kỳ báo cáo, Tên báo cáo, Chọn đơn vị hợp nhất.

Lưu ý: Khi tích Chọn đơn vị hợp nhất, đơn vị được chọn để hợp nhất phải có trạng thái dữ liệu trong kỳ báo cáo là  “Đã xác nhận”.

• Nhấn Đồng ý.

• Chương trình tự động cộng ngang số liệu trên bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của các đơn vị hợp nhất đã chọn lập báo cáo. Cụ thể:
  • Số liệu của từng công ty (đơn vị): Lấy lên số liệu trực tiếp từ Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Lưu chuyển tiền tệ trên Dữ liệu phục vụ hợp nhất của công ty mẹ và các công ty con gửi sang cùng kỳ với kỳ đang lập Báo cáo tài chính hợp nhất.
  • Số liệu Hợp nhất: Cộng ngang số liệu của từng chỉ tiêu trên dữ liệu báo cáo của từng công ty (đơn vị) – Cộng theo mã chỉ tiêu, áp dụng với cả chỉ tiêu tổng hợp.

Lưu ý: Tại tab Báo cáo kết quả kinh doanh:

1. Số liệu tại Mã chỉ tiêu [61] – Lợi nhuận sau thuế của công ty mẹ; Mã chỉ tiêu [62] – Lợi nhuận sau thuế của cổ đông không kiểm soát của từng Công ty con được chương trình tự động tính theo công thức sau:

• • • • Mã chỉ tiêu [62] kỳ này/kỳ trước = Mã chỉ tiêu [60] kỳ này/kỳ trước x (100% – %Tổng tỷ lệ sở hữu cuối kỳ/đầu kỳ)
      • Mã chỉ tiêu [61] = Mã chỉ tiêu [60] – Mã chỉ tiêu [62] (Tương ứng từng cột kỳ này/kỳ trước)

2. Mã chỉ tiêu [62] – Lợi nhuận sau thuế của cổ đông không kiểm soát trên cột báo cáo của Công ty mẹ luôn bằng 0.

• Nhấn Tiếp tục để thực hiện tiếp Bước 2 – Loại trừ giá trị các khoản đầu tư trong trình tự lập báo cáo tài chính hợp nhất trên AMIS Kế toán.