Bước 3: Phân bổ lợi thế thương mại

1. Nội dung

Hướng dẫn thực hiện bước 3 trong trình tự lập báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ trên AMIS Kế toán:

• Bước 1- Cộng ngang
• Bước 2 – Loại trừ giá trị các khoản đầu tư
• Bước 3 – Phân bổ lợi thế thương mại (nếu có): Phản ánh giá trị lợi thế thương mại phân bổ trong kỳ này và số lũy kế đã phân bổ từ ngày mua đến ngày đầu kỳ báo cáo.
• Bước 4 – Tách lợi ích cổ đông không kiểm soát
• Bước 5 – Loại trừ giao dịch nội bộ
• Bước 6 – Bảng tổng hợp bút toán điều chỉnh
• Bước 7 – Điều chỉnh báo cáo LCTT
• Bước 8 – Lên báo cáo tài chính hợp nhất

2. Hướng dẫn

• Trên giao diện lập báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ, sau khi thực hiện Bước 2 – Loại trừ giá trị các khoản đầu tư, nhấn Tiếp tục.

• Tại tab Hạch toán lợi thế thương mại, chương trình tự động hạch toán một số bút toán cho các đơn vị được chọn để hợp nhất có Lợi thế thương mại/Lãi từ giao dịch mua rẻ > 0. Cụ thể:
  • Tự sinh bút toán hạch toán giá trị lợi thế thương mại đã phân bổ lũy kế đến cuối kỳ trước tại ngày đầu kỳ, cuối kỳ báo cáo.
  • Tự sinh bút toán hạch toán Giá trị lợi thế thương mại phân bổ kỳ này.

Lưu ý:
– Số liệu hạch toán được lấy từ giá trị cột tương ứng tại tab Lợi thế thương mại.
– Hệ thống ngầm định tích chọn cột Điều chỉnh đầu kỳ/kỳ trước tại các dòng bút toán hạch toán tại ngày đầu kỳ báo cáo.

• Nhấn Tiếp tục để thực hiện tiếp Bước 4 – Tách lợi ích cổ đông không kiểm soát trong trình tự lập báo cáo tài chính hợp nhất trên AMIS Kế toán.

Lưu ý:

• Nhấn Lấy bút toán ĐC kỳ trước để lấy bút toán điều chỉnh theo báo cáo tài chính đã lập kỳ trước.
• Kế toán có thể Sửa/Xóa/Thêm bút toán bằng cách chọn chức năng tương ứng.
• Có thể chọn chức năng Kiểm tra báo cáo để xem trước số liệu sau điều chỉnh lấy lên tương ứng với từng báo cáo. Xem chi tiết cách thực hiện tại đây.