2. Cách hạch toán
Căn cứ tại thời điểm nhận được hóa đơn điều chỉnh giảm đầu vào do sai sót, bạn hạch toán theo từng trường hợp sau:
Trường hợp 1: Hàng vẫn còn tồn và hóa đơn chỉ giảm giá trị , không giảm số lượng hàngHạch toán giảm giá trị tồn kho và giảm tiền thuế GTGT đầu vào (nếu có) theo các bước sau: Bước 1: Vào Mua hàng, chọn tab Giảm giá hàng mua, nhấn Thêm để lập chứng từ Giảm giá hàng mua Bước 2: Nhập thông tin trên chứng từ
Lưu ý: Trường hợp người bán điều chỉnh giảm giá trị bằng cách trả lại tiền qua tiền gửi ngân hàng thì trên chứng từ Giảm giá hàng mua, Anh chị tích chọn giảm trừ công nợ để hạch toán treo qua TK 331. Sau đó vào chứng từ Thu tiền gửi, hạch toán bút toán Nợ TK 112 / Có TK 331 (giá trị được giảm) Bước 3: Nhấn Cất
Chi tiết hướng dẫn lập chứng từ giảm giá hàng mua xem tại đây. Trường hợp 2: Hàng vẫn còn tồn, hóa đơn vừa giảm giá trị vừa giảm số lượng hàngHạch toán giảm giá trị và số lượng hàng nhập kho và giảm tiền thuế GTGT đầu vào (nếu có) theo các bước sau: Bước 1: Vào Mua hàng\tab Trả lại hàng mua\nhấn Thêm để lập chứng từ Trả lại hàng mua Bước 2: Nhập thông tin trên chứng từ:
Lưu ý: Trường hợp người bán điều chỉnh giảm bằng cách trả lại tiền qua tiền gửi ngân hàng thì trên chứng từ Trả lại hàng mua, Anh chị tích chọn giảm trừ công nợ để hạch toán treo qua TK 331. Sau đó vào chứng từ Thu tiền gửi, hạch toán bút toán Nợ TK 112 / Có TK 331 (giá trị được giảm) Bước 3: Nhấn Cất
Chi tiết hướng dẫn lập chứng từ Trả lại hàng mua xem tại đây Trường hợp 3: Hàng đã bán hết hoặc nhận được hóa đơn dịch vụBiểu hiện
Hạch toán giảm Giá vốn hàng bán và giảm Tiền thuế GTGT đầu vào theo các bước sau: Bước 1: Vào Mua hàng, chọn tab Giảm giá hàng mua, nhấn Thêm để lập chứng từ Giảm giá hàng mua Bước 2: Nhập thông tin trên chứng từ.
Lưu ý: Trường hợp người bán điều chỉnh giảm giá trị bằng cách trả lại tiền qua tiền gửi ngân hàng thì trên chứng từ Giảm giá hàng mua, Anh chị tích chọn giảm trừ công nợ để hạch toán treo qua TK 331. Sau đó vào chứng từ Thu tiền gửi, hạch toán bút toán Nợ TK 112 / Có TK 331 (giá trị được giảm) Bước 3: Nhấn Cất
Xem chi tiết hướng dẫn lập chứng từ Giảm giá hàng mua tại đây Trường hợp 4: Hạch toán hóa đơn điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vàoVấn đề: Trong quá trình mua hàng, doanh nghiệp có thể nhận hóa đơn điều chỉnh giảm tiền thuế GTGT đầu vào do nhà cung cấp điều chỉnh sai sót của hóa đơn đã lập trước đó. Khi phát sinh trường hợp này, đơn vị cần hạch toán và kê khai đúng nghiệp vụ giảm thuế GTGT đầu vào để đảm bảo số liệu kế toán và tờ khai thuế được phản ánh chính xác. Giải pháp: Để hạch toán hóa đơn điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào, Anh/Chị thực hiện theo các bước sau: Bước 1: Vào phân hệ Tổng hợp \ Chứng từ nghiệp vụ khác \ Thêm. Bước 2: Trên chứng từ nghiệp vụ khác, tích chọn Hạch toán gộp nhiều hóa đơn Bước 3: Khai báo thông tin hạch toán và kê khai thuế
Trường hợp 5: Hạch toán hóa đơn điều chỉnh giảm chi phí đầu vàoVấn đề Giải pháp Bước 1: Vào phân hệ Tổng hợp \ Chứng từ nghiệp vụ khác \ Thêm. Bước 2: Trên chứng từ nghiệp vụ khác, tích chọn Hạch toán gộp nhiều hóa đơn. Bước 3: Khai báo thông tin hạch toán và kê khai thuế:
Nợ TK 331, 111, 112… (tùy theo hình thức thanh toán hoặc công nợ). Có TK 642, 635… (phần chi phí được điều chỉnh giảm). Có TK 1331 (nếu có điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào).
Bước 4: Kiểm tra lại thông tin và nhấn Cất để cập nhật số liệu kế toán và kê khai thuế.
|
3. Cách kê khai hóa đơn
Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm đầu vào do sai sót, cách kê khai phụ thuộc vào ảnh hưởng của việc điều chỉnh đến tờ khai thuế của kỳ đã kê khai hóa đơn gốc, cụ thể:
Trường hợp 1: Kỳ có hóa đơn bị điều chỉnh chưa lập tờ khai thuế– Nếu Hóa đơn điều chỉnh cùng kỳ với hóa đơn gốc (Hóa đơn bị điều chỉnh)
– Nếu Hóa đơn điều chỉnh không cùng kỳ với hóa đơn gốc (Hóa đơn bị điều chỉnh)
|
