Tại sao số dư tài khoản công nợ 131, 331 trên Bảng cân đối tài khoản không khớp với số liệu chỉ tiêu phải thu khách hàng, phải trả người bán trên Bảng cân đối kế toán (TT200) hoặc Báo cáo tình hình tài chính (TT133)

Bài viết hướng dẫn cách xử lý tình huống số dư TK 131, 331 trên Bảng cân đối tài khoản không khớp với các chỉ tiêu công nợ trên Bảng cân đối kế toán (TT200) hoặc Báo cáo tình hình tài chính (TT133).

Nội dung tập trung làm rõ nguyên nhân chênh lệch do tài khoản 131, 331 có tính chất lưỡng tính và đơn vị chưa thiết lập hiển thị số dư hai bên khi xem báo cáo. Đồng thời, bài viết cung cấp nguyên tắc đối chiếu số dư Nợ/Có của TK 131, 331 tương ứng với từng chỉ tiêu phải thu, phải trả và trả trước trên báo cáo tài chính.

Phạm vi áp dụng cho các đơn vị lập báo cáo theo Thông tư 200 và Thông tư 133.

Biểu hiện:

• Đơn vị so sánh số dư tài khoản công nợ phải thu khách hàng (TK 131) trên Bảng cân đối tài khoản không khớp với chỉ tiêu Phải thu khách hàng trên Bảng cân đối kế toán (TT200) hoặc Báo cáo tình hình tài chính (TT133)

• Đơn vị so sánh số dư tài khoản công nợ phải trả nhà cung cấp (TK 331) trên Bảng cân đối tài khoản không khớp với chỉ tiêu Phải trả người bán trên Bảng cân đối kế toán (TT200) hoặc Báo cáo tình hình tài chính (TT133)

Nguyên nhân: Do tài khoản công nợ 131, 331 là tài khoản có tính chất lưỡng tính, khi mở Bảng cân đối tài khoản, đơn vị chưa tích chọn Hiển thị số dư hai bên

Cách xử lý: 

Bước 1: Vào Báo cáo \ Báo cáo tài chính \ Bảng cân đối tài khoản \ Chọn tham số xem báo cáo, tích chọn Hiển thị số dư 2 bên \ Xem báo cáo 

Bước 2: Đối chiếu số dư tài khoản công nợ 131, 331 trên Bảng cân đối tài khoản với Bảng cân đối kế toán (TT200) hoặc Báo cáo tình hình tài chính (TT133) theo nguyên tắc:

• Số dư nợ tài khoản 131 sẽ tương ứng chỉ tiêu Phải thu khách hàng
• Số dư có tài khoản 131 sẽ tương ứng chỉ tiêu Người mua trả tiền trước
• Số dư nợ tài khoản 331 sẽ tương ứng chỉ tiêu Trả trước cho người bán
• Số dư có tài khoản 331 sẽ tương ứng chỉ tiêu Phải trả người bán