Cho phép chọn được các hóa đơn GTGT của tháng sau lên tờ khai thuế GTGT của tháng hiện tại

Bài viết này hướng dẫn người dùng cách sử dụng tính năng “Chọn hóa đơn kỳ sau” trên tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT) của phần mềm AMIS Kế toán, nhằm giải quyết vấn đề chênh lệch số liệu thuế giữa báo cáo và tờ khai.

Thời điểm xuất hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP được quy định như sau:

• Thời điểm lập hóa đơn đối với các trường hợp tổ chức kinh doanh mua dịch vụ vận tải hàng không xuất qua website và hệ thống thương mại điện tử được lập theo thông lệ quốc tế chậm nhất không quá 05 ngày kế tiếp kể từ ngày chứng từ dich vụ vận tải hàng không xuất ra trên hệ thống website và hệ thống thương mại điện tử.
• Đối với trường hợp cung cấp dịch vụ vận tải hàng không, dịch vụ bảo hiểm qua đại lý, thời điểm lập hóa đơn là thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu giữa các bên nhưng chậm nhất không quá ngày 10 của tháng sau tháng phát sinh.
• Đối với hoạt động bán khí thiên nhiên, khí đồng hành, khí than được chuyển bằng đường ống dẫn khí đến người mua, thời điểm lập hóa đơn là thời điểm bên mua, bên bán xác định khối lượng khí giao hàng tháng nhưng chậm nhất không quá 07 ngày kế tiếp kể từ ngày bên bán gửi thông báo lượng khí giao hàng tháng.
• Đối với hoạt động bán điện của các công ty phát điện trên thị trường điện thì thời điểm lập hóa đơn điện tử được xác định căn cứ thời điểm về đối soát số liệu thanh toán giữa đơn vị vận hành hệ thống điện và thị trường điện, đơn vị phát điện và đơn vị mua điện theo quy định của Bộ Công Thương hoặc hợp đồng mua bán điện đã được Bộ Công Thương hướng dẫn, phê duyệt nhưng chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn kê khai, nộp thuế đối với tháng phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật về thuế. Riêng hoạt động bán điện của các công ty phát điện có cam kết bảo lãnh của Chính phủ về thời điểm thanh toán thì thời điểm lập hóa đơn điện tử căn cứ theo bảo lãnh của Chính phủ, hướng dẫn và phê duyệt của Bộ Công Thương và các hợp đồng mua bán điện đã được ký kết giữa bên mua điện và bên bán điện.

Vì vậy, doanh nghiệp kinh doanh các lĩnh vực: xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, thủy điện, bưu điện, hạ tầng kỹ thuật, đường dây và trạm biến thế, kinh doanh điện khi lập tờ khai thuế GTGT thường sẽ phát sinh nhu cầu chọn các hóa đơn phát sinh ở kỳ sau lên bảng kê hóa đơn phát sinh.

Để chọn các hóa đơn phát sinh trong các kỳ sau lên bảng kê thuế GTGT của kỳ này, cần thưc hiện theo các bước sau:

• Bước 1:
  • Trên bảng kê bán ra của tờ khai thuế GTGT 01/GTGT (bao gồm tờ khai lần đầu và tờ khai bổ sung): bổ sung chức năng Chọn HĐ kỳ sau
  • Tại đây người dùng có thể lựa chọn được các hóa đơn được lập sau ngày kết thúc kỳ kê khai, áp dụng cho các dịch vụ như dịch vụ điện, nước,…

• Bước 2: Thiết lập điều kiện để chọn hóa đơn kỳ sau, sau đó nhấn Lấy dữ liệu
• Bước 3: Tích chọn các hóa đơn GTGT thuộc kỳ sau cần lấy lên tờ khai của kỳ này, nhấn Đồng ý
• Bước 4: Chương trình hiển thị thông báo dữ liệu trên bảng kê bán ra đã bị thay đổi có thể ảnh hưởng đến số liệu trên phụ lục giảm thuế. Nhấn Có để lấy lại dữ liệu lên phụ lục giảm thuế

• Bước 5: Các hóa đơn được tích chọn bổ sung sẽ được lấy lên tờ khai GTGT