2. Cách hạch toán
Căn cứ tại thời điểm nhận được hóa đơn điều chỉnh giảm đầu vào do sai sót, bạn hạch toán theo từng trường hợp sau:
Trường hợp 1: Hàng vẫn còn tồn và hóa đơn chỉ giảm giá trị , không giảm số lượng hàngHạch toán giảm giá trị tồn kho và giảm tiền thuế GTGT đầu vào (nếu có) theo các bước sau: Bước 1: Vào Mua hàng, chọn tab Giảm giá hàng mua, nhấn Thêm để lập chứng từ Giảm giá hàng mua Bước 2: Nhập thông tin trên chứng từ
Lưu ý: Trường hợp người bán điều chỉnh giảm giá trị bằng cách trả lại tiền qua tiền gửi ngân hàng thì trên chứng từ Giảm giá hàng mua, Anh chị tích chọn giảm trừ công nợ để hạch toán treo qua TK 331. Sau đó vào chứng từ Thu tiền gửi, hạch toán bút toán Nợ TK 112 / Có TK 331 (giá trị được giảm) Bước 3: Nhấn Cất
Chi tiết hướng dẫn lập chứng từ giảm giá hàng mua xem tại đây. Trường hợp 2: Hàng vẫn còn tồn, hóa đơn vừa giảm giá trị vừa giảm số lượng hàngHạch toán giảm giá trị và số lượng hàng nhập kho và giảm tiền thuế GTGT đầu vào (nếu có) theo các bước sau: Bước 1: Vào Mua hàng\tab Trả lại hàng mua\nhấn Thêm để lập chứng từ Trả lại hàng mua Bước 2: Nhập thông tin trên chứng từ:
Lưu ý: Trường hợp người bán điều chỉnh giảm bằng cách trả lại tiền qua tiền gửi ngân hàng thì trên chứng từ Trả lại hàng mua, Anh chị tích chọn giảm trừ công nợ để hạch toán treo qua TK 331. Sau đó vào chứng từ Thu tiền gửi, hạch toán bút toán Nợ TK 112 / Có TK 331 (giá trị được giảm) Bước 3: Nhấn Cất
Chi tiết hướng dẫn lập chứng từ Trả lại hàng mua xem tại đây Trường hợp 3: Hàng đã bán hết hoặc nhận được hóa đơn dịch vụHạch toán giảm Giá vốn hàng bán và giảm Tiền thuế GTGT đầu vào theo các bước sau: Bước 1: Vào Mua hàng, chọn tab Giảm giá hàng mua, nhấn Thêm để lập chứng từ Giảm giá hàng mua Bước 2: Nhập thông tin trên chứng từ.
Lưu ý: Trường hợp người bán điều chỉnh giảm giá trị bằng cách trả lại tiền qua tiền gửi ngân hàng thì trên chứng từ Giảm giá hàng mua, Anh chị tích chọn giảm trừ công nợ để hạch toán treo qua TK 331. Sau đó vào chứng từ Thu tiền gửi, hạch toán bút toán Nợ TK 112 / Có TK 331 (giá trị được giảm) Bước 3: Nhấn Cất
Xem chi tiết hướng dẫn lập chứng từ Giảm giá hàng mua tại đây Trường hợp 5: Hạch toán hóa đơn điều chỉnh giảm chi phí đầu vàoVấn đề Giải pháp Bước 1: Vào phân hệ Tổng hợp \ Chứng từ nghiệp vụ khác \ Thêm. Bước 2: Trên chứng từ nghiệp vụ khác, tích chọn Hạch toán gộp nhiều hóa đơn. Bước 3: Khai báo thông tin hạch toán và kê khai thuế:
Nợ TK 331, 111, 112… (tùy theo hình thức thanh toán hoặc công nợ). Có TK 642, 635… (phần chi phí được điều chỉnh giảm). Có TK 1331 (nếu có điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào).
Bước 4: Kiểm tra lại thông tin và nhấn Cất để cập nhật số liệu kế toán và kê khai thuế.
|
3. Cách kê khai hóa đơn
Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm đầu vào do sai sót, cách kê khai phụ thuộc vào ảnh hưởng của việc điều chỉnh đến tờ khai thuế của kỳ đã kê khai hóa đơn gốc, cụ thể:
Trường hợp 1: Kỳ có hóa đơn bị điều chỉnh chưa lập tờ khai thuế
Trường hợp 2: Kỳ có hóa đơn bị điều chỉnh đã kê khai thuếĐối với kỳ đã kê khai thuế, sau khi lập tờ khai bổ sung nháp của kỳ bị điều chỉnh, căn cứ vào kết quả kê khai bổ sung để thực hiện xử lý như sau: – Nếu kê khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn: Lập tờ khai bổ sung của kỳ bị sai sót.
– Nếu kê khai bổ sung làm giảm số thuế phải nộp hoặc chỉ tăng/giảm số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau: Kê khai hóa đơn điều chỉnh vào kỳ hiện tại. Ví dụ: Ngày 08/08, công ty nhận được hóa đơn điều chỉnh số 00000031 điều chỉnh tăng thuế GTGT đầu vào 5 triệu đồng của hóa đơn số 00012580 ngày 15/07. Công ty đã kê khai hóa đơn gốc trên tờ khai thuế tháng 7. Sau khi lập tờ khai bổ sung nháp tháng 7, việc điều chỉnh chỉ làm tăng số thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau, không làm tăng số thuế phải nộp. |
