Hạch toán và kê khai Hóa đơn điều chỉnh TĂNG đầu vào do sai sót

Anh/chị thực hiện hạch toán tăng giá trị nhập kho và Tiền thuế GTGT đầu vào theo các bước sau:

• Bước 1: Lập chứng từ Mua hàng trong nước nhập kho
• Bước 2: Tại tab Hóa đơn: Nhập các thông tin của Hoá đơn điều chỉnh (Mẫu số HĐ, Ký hiệu HĐ, Số HĐ, Ngày HĐ)
• Bước 3: Nhập các thông tin chi tiết: Số lượng =0, Đơn giá, Thành tiền
• Bước 4: Hạch toán tăng giá trị hàng hóa: Nợ TK 15x/331,11x

• Bước 5: Nhấn Cất

Lưu ý: Trường hợp nhận được hóa đơn đầu vào điều chỉnh tăng đơn giá và hàng vẫn còn tồn kho, Anh chị cũng hạch toán trên chứng từ mua hàng trong nước nhập kho, điền thông tin hóa đơn điều chỉnh, nhập thông tin chi tiết: số lượng = 0, đơn giá = 0, thành tiền nhập tổng giá trị tăng thêm của mặt hàng ( = đơn giá tăng thêm x số lượng hàng mua trên hóa đơn gốc)

Anh/chị thực hiện hạch toán tăng Giá vốn hàng bán và Tiền thuế GTGT đầu vào theo các bước sau:

• Bước 1: Lập Chứng từ nghiệp vụ khác
• Bước 2: Tại tab Hạch toán: hạch toán tăng giá vốn  (Nợ TK 632 / Có TK 11x, 331)
• Bước 3: Tại tab Kê khai hóa đơn và hạch toán thuế: tích ô “Có hoá đơn” và nhập các thông tin của Hoá đơn điều chỉnh (Giá trị, % thuế, Tiền thuế, TK thuế, Ngày HĐ, Số HĐ,…)

• Bước 4: Nhấn Cất.

Để hạch toán hóa đơn điều chỉnh mua dịch vụ tăng giá mua và giảm tiền thuế, Anh/Chị thực hiện như sau:

Vào Phân hệ Tổng hợp \ Chứng từ nghiệp vụ khác \ Tích chọn Hạch toán gộp nhiều hóa đơn.

♦ Trường hợp 1: Tổng tiền thanh toán có thay đổi

1. Điều chỉnh tăng giá mua (phần chênh lệch tăng thêm):

Nợ TK 242, 642, 641… / Có TK 331, TK 11x

2. Điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào (phần chênh lệch giảm đi):

Nợ TK 331, TK 11x / Có TK 1331 (số thuế giảm)

3. Tab Thuế:

• Chọn Giảm thuế đầu vào

• Khai báo đầy đủ thông tin hóa đơn điều chỉnh.

♦ Trường hợp 2: Tổng tiền thanh toán không thay đổi (Giá mua tăng và tiền thuế GTGT giảm đúng bằng nhau)

Hạch toán: Nợ TK 242, 642, 641…/ Có TK 1331

Tab Thuế:

• Chọn Giảm thuế đầu vào

• Khai báo thông tin hóa đơn điều chỉnh theo đúng hóa đơn thực tế.

Để hạch toán hóa đơn điều chỉnh mua dịch vụ tăng giá mua và tăng tiền thuế, Anh/Chị thực hiện như sau:

Vào Phân hệ Tổng hợp \ Chứng từ nghiệp vụ khác 

1. Tab Hạch toán: hạch toán điều chỉnh tăng giá mua (phần chênh lệch tăng thêm):

Nợ TK 242, 642, 641… / Có TK 331, TK 11x

2. Tab kê khai hóa đơn và hạch toán thuế: Điều chỉnh tăng thuế GTGT đầu vào (phần chênh lệch tăng thêm):

• Chọn Có hóa đơn

• Chọn Tăng thuế đầu vào

• Khai báo đầy đủ thông tin hóa đơn điều chỉnh (Lưu ý: tiền thuế GTGT khai báo số tiền thuế chênh lệch tăng thêm, TK thuế GTGT 1331)

• Nếu Hóa đơn điều chỉnh cùng kỳ với hóa đơn gốc (Hóa đơn bị điều chỉnh):
  • Khi lập tờ khai thuế lần đầu của kỳ bị điều chỉnh, hóa đơn sẽ tự động lên bảng kê
  • Ví dụ: Ngày 15/07, doanh nghiệp nhận hóa đơn điều chỉnh số 00000898 điều chỉnh tăng tiền thuế cho hóa đơn số 00000759 lập ngày 01/07. Do tháng 7 chưa lập tờ khai thuế GTGT, khi lập tờ khai thuế tháng 7 lần đầu, hóa đơn điều chỉnh tự động lên bảng kê mua vào cùng với hóa đơn gốc.

• Nếu Hóa đơn điều chỉnh không cùng kỳ với hóa đơn gốc (Hóa đơn bị điều chỉnh)
  • Khi lập tờ khai thuế lần đầu của kỳ bị điều chỉnh, người dùng cần thực hiện chọn hóa đơn điều chỉnh khác kỳ lên bảng kê mua vào
  • Ví dụ: Ngày 02/08, doanh nghiệp nhận hóa đơn điều chỉnh số 00000245 điều chỉnh cho hóa đơn số 00000012 lập ngày 05/07. Do tháng 7 chưa lập tờ khai thuế GTGT, khi lập tờ khai tháng 7 lần đầu, người dùng chọn Hóa đơn điều chỉnh khác kỳ để đưa hóa đơn số 00000245 lên bảng kê mua vào.

Đối với kỳ đã kê khai thuế, việc xử lý sẽ phụ thuộc vào kết quả kê khai bổ sung, cụ thể như sau:

– Nếu kê khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn: Lập tờ khai bổ sung của kỳ bị sai sót.

• Khi lập tờ khai bổ sung, nhấn Chọn HĐ thay thế/điều chỉnh khác kỳ và chọn hóa đơn điều chỉnh lên bảng kê mua vào.
• Ví dụ: Ngày 02/08, doanh nghiệp nhận hóa đơn điều chỉnh tăng tiền thuế GTGT cho hóa đơn số 00000012 lập ngày 05/07. Tháng 7 đã kê khai thuế, đồng thời việc điều chỉnh làm tăng số thuế phải nộp. Do đó, doanh nghiệp lập tờ khai bổ sung tháng 7, nhấn Chọn HĐ thay thế/điều chỉnh khác kỳ và chọn hóa đơn điều chỉnh lên bảng kê mua vào.

– Nếu kê khai bổ sung làm giảm số thuế phải nộp hoặc chỉ tăng/giảm số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau: Kê khai hóa đơn điều chỉnh vào kỳ hiện tại.

• Ví dụ: Ngày 02/08, doanh nghiệp nhận hóa đơn điều chỉnh tăng tiền thuế GTGT đầu vào cho hóa đơn số 00000012 lập ngày 05/07. Tháng 7 đã kê khai thuế, tuy nhiên việc điều chỉnh chỉ làm tăng số thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau, không làm tăng số thuế phải nộp. Do đó, doanh nghiệp kê khai hóa đơn điều chỉnh trên tờ khai thuế của tháng 8, không lập tờ khai bổ sung.