Hạch toán và kê khai Hóa đơn điều chỉnh TĂNG đầu vào do sai sót

Anh/chị thực hiện hạch toán tăng giá trị nhập kho và Tiền thuế GTGT đầu vào theo các bước sau:

• Bước 1: Lập chứng từ Mua hàng trong nước nhập kho
• Bước 2: Tại tab Hóa đơn: Nhập các thông tin của Hoá đơn điều chỉnh (Mẫu số HĐ, Ký hiệu HĐ, Số HĐ, Ngày HĐ)
• Bước 3: Nhập các thông tin chi tiết: Số lượng =0, Đơn giá, Thành tiền
• Bước 4: Hạch toán tăng giá trị hàng hóa: Nợ TK 15x/331,11x
• Bước 5: Nhấn Cất

Lưu ý: Trường hợp nhận được hóa đơn đầu vào điều chỉnh tăng đơn giá và hàng vẫn còn tồn kho, Anh chị cũng hạch toán trên chứng từ mua hàng trong nước nhập kho, điền thông tin hóa đơn điều chỉnh, nhập thông tin chi tiết: số lượng = 0, đơn giá = 0, thành tiền nhập tổng giá trị tăng thêm của mặt hàng ( = đơn giá tăng thêm x số lượng hàng mua trên hóa đơn gốc)

Anh/chị thực hiện hạch toán tăng Giá vốn hàng bán và Tiền thuế GTGT đầu vào theo các bước sau:

• Bước 1: Lập Chứng từ nghiệp vụ khác
• Bước 2: Tại tab Hạch toán: hạch toán tăng giá vốn  (Nợ TK 632 / Có TK 11x, 331)
• Bước 3: Tại tab Kê khai hóa đơn và hạch toán thuế: tích ô “Có hoá đơn” và nhập các thông tin của Hoá đơn điều chỉnh (Giá trị, % thuế, Tiền thuế, TK thuế, Ngày HĐ, Số HĐ,…)
• Bước 4: Nhấn Cất.

Để hạch toán hóa đơn điều chỉnh mua dịch vụ tăng giá mua và giảm tiền thuế, Anh/Chị thực hiện như sau:

Vào Phân hệ Tổng hợp \ Chứng từ nghiệp vụ khác \ Tích chọn Hạch toán gộp nhiều hóa đơn.

♦ Trường hợp 1: Tổng tiền thanh toán có thay đổi

1. Điều chỉnh tăng giá mua (phần chênh lệch tăng thêm):

Nợ TK 242, 642, 641… / Có TK 331, TK 11x

2. Điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào (phần chênh lệch giảm đi):

Nợ TK 331, TK 11x / Có TK 1331 (số thuế giảm)

3. Tab Thuế:

• Chọn Giảm thuế đầu vào

• Khai báo đầy đủ thông tin hóa đơn điều chỉnh.

♦ Trường hợp 2: Tổng tiền thanh toán không thay đổi (Giá mua tăng và tiền thuế GTGT giảm đúng bằng nhau)

Hạch toán: Nợ TK 242, 642, 641…/ Có TK 1331

Tab Thuế:

• Chọn Giảm thuế đầu vào

• Khai báo thông tin hóa đơn điều chỉnh theo đúng hóa đơn thực tế.

Để hạch toán hóa đơn điều chỉnh mua dịch vụ tăng giá mua và tăng tiền thuế, Anh/Chị thực hiện như sau:

Vào Phân hệ Tổng hợp \ Chứng từ nghiệp vụ khác 

1. Tab Hạch toán: hạch toán điều chỉnh tăng giá mua (phần chênh lệch tăng thêm):

Nợ TK 242, 642, 641… / Có TK 331, TK 11x

2. Tab kê khai hóa đơn và hạch toán thuế: Điều chỉnh tăng thuế GTGT đầu vào (phần chênh lệch tăng thêm):

• Chọn Có hóa đơn

• Chọn Tăng thuế đầu vào

• Khai báo đầy đủ thông tin hóa đơn điều chỉnh (Lưu ý: tiền thuế GTGT khai báo số tiền thuế chênh lệch tăng thêm, TK thuế GTGT 1331)

• Nếu Hóa đơn điều chỉnh cùng kỳ với hóa đơn gốc (Hóa đơn bị điều chỉnh):
  • Khi lập tờ khai thuế lần đầu của kỳ bị điều chỉnh, hóa đơn sẽ tự động lên bảng kê
  • Ví dụ: Ngày 15/07, công ty nhận hóa đơn điều chỉnh số 00000898 điều chỉnh tăng tiền thuế cho hóa đơn số 00000759 lập ngày 01/07. Do tháng 7 chưa lập tờ khai thuế GTGT, khi lập tờ khai thuế tháng 7 lần đầu, hóa đơn điều chỉnh tự động lên bảng kê mua vào cùng với hóa đơn gốc.

• Nếu Hóa đơn điều chỉnh không cùng kỳ với hóa đơn gốc (Hóa đơn bị điều chỉnh)
  • Khi lập tờ khai thuế lần đầu của kỳ bị điều chỉnh, anh/chị nhấn Chọn HĐ thay thế/điều chỉnh khác kỳ để chọn hóa đơn điều chỉnh khác kỳ lên bảng kê mua vào
  • Ví dụ: Hóa đơn gốc số 00000012 được lập ngày 05/07. Đến ngày 02/08, nhà cung cấp lập hóa đơn điều chỉnh số 00000245 để điều chỉnh hóa đơn gốc. Do công ty chưa lập tờ khai thuế GTGT tháng 7, khi lập tờ khai tháng 7 lần đầu, anh/chị nhấn Chọn HĐ thay thế/điều chỉnh khác kỳ để chọn hóa đơn điều chỉnh số 00000245 lên bảng kê mua vào.

Nếu việc khai bổ sung chỉ làm giảm số thuế phải nộp hoặc tăng/ giảm số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau

=> Không lập tờ khai bổ sung mà kê khai vào kỳ hiện tại:

• Tăng: kê vào chỉ tiêu [38]
• Giảm: kê vào chỉ tiêu [37]
• Không kê vào chỉ tiêu [24], [25]

– Ví dụ 1: Tăng số thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau (kê vào chỉ tiêu [38])

• Tháng 7/2026, công ty đã nộp tờ khai thuế GTGT với Chỉ tiêu [43] = 20.000.000 đồng (thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau).
• Ngày 02/08/2026, công ty nhận hóa đơn điều chỉnh tăng tiền thuế GTGT đầu vào 2.000.000 đồng cho hóa đơn số 00000012 lập ngày 05/07/2026.
• Sau khi rà soát, nếu kê khai bổ sung tháng 7 thì chỉ tiêu [43] tăng từ 20.000.000 đồng lên 22.000.000 đồng, không làm thay đổi số thuế GTGT phải nộp.

Cách kê khai:

• Không lập tờ khai bổ sung tháng 7/2026
• Kê khai trực tiếp trên tờ khai tháng 8: Chỉ tiêu [38] = 2.000.000 đồng.
• Không kê hóa đơn điều chỉnh vào các chỉ tiêu [23], [24], [25].

– Ví dụ 2: Giảm số thuế GTGT phải nộp (kê vào chỉ tiêu [38])

• Tháng 7/2026, công ty đã nộp tờ khai thuế GTGT với Chỉ tiêu [40] = 20.000.000 đồng (thuế GTGT phải nộp trong kỳ).
• Ngày 02/08/2026, công ty nhận hóa đơn điều chỉnh tăng tiền thuế GTGT đầu vào 2.000.000 đồng cho hóa đơn số 00000012 lập ngày 05/07/2026.
• Sau khi rà soát, nếu kê khai bổ sung tháng 7 thì chỉ tiêu [40] số thuế GTGT phải nộp giảm từ 20.000.000 đồng xuống còn 18.000.000 đồng. Phát sinh 2.000.000 đồng tiền thuế nộp thừa.
• Khoản tiền nộp thừa này được xử lý bù trừ với nghĩa vụ thuế còn phải nộp hoặc hoàn thuế theo quy định, tùy trường hợp.

– Cách kê khai:

• Không lập tờ khai bổ sung tháng 7.
• Kê khai trực tiếp trên tờ khai tháng 8/2026: Chỉ tiêu [38] = 2.000.000 đồng.
• Không kê hóa đơn điều chỉnh vào các chỉ tiêu [23], [24], [25].