Tải phim hướng dẫn tại đây
1. Định khoản
Nợ TK 33312 Thuế GTGT hàng nhập khẩu
Có TK 111 Tiền mặt (1111, 1112)
2. Mô tả nghiệp vụ
Khi công ty phát sinh nghiệp vụ nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu bằng tiền mặt, sẽ phát sinh các hoạt động sau:
- Căn cứ vào số thuế GTGT phải nộp do cơ quan hải quan xác định, nhân viên chịu trách nhiệm mua hàng nhập khẩu yêu cầu chi tiền mặt để nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu.
- Kế toán thanh toán lập Phiếu chi, sau đó chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt.
- Thủ quỹ căn cứ vào Phiếu chi đã được duyệt thực hiện xuất quỹ tiền mặt và ghi sổ quỹ
- Kế toán thanh toán căn cứ vào Phiếu chi có chữ ký của thủ quỹ và người nhận tiền để ghi sổ kế toán tiền mặt
- Sau khi nộp thuế xong, nhân viên đi nộp thuế sẽ giao lại cho kế toán thanh toán giấy xác nhận nộp thuế của Kho bạc.
- Kế toán thanh toán sau khi nhận được giấy xác nhận nộp thuế sẽ kê khai hoá đơn nhập khẩu lên bảng kê thuế GTGT mua vào.
3. Các bước thực hiện
Nghiệp vụ “Nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu bằng tiền mặt” chỉ thực hiện được khi trên phần mềm đã phát sinh các chứng từ mua hàng nhập khẩu chưa nộp thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu. Nghiệp vụ này được thực hiện trên phần mềm như sau:
- Vào phân hệ Tiền mặt\tab Thu, chi tiền, chọn chức năng Chi tiền\Nộp thuế:
- Chọn loại thuế là Thuế hàng nhập khẩu và nhập Ngày nộp thuế.
- Lựa chọn phương thức thanh toán là Tiền mặt.
- Tích chọn các loại thuế cần nộp.
- Tích chọn chứng từ cần nộp thuế hàng nhập khẩu và nhập số tiền thực nộp.
- Nhấn Nộp thuế, phần mềm sẽ tự động sinh ra chứng từ Phiếu chi nộp thuế hàng nhập khẩu.
- Kiểm tra và bổ sung các thông tin còn thiếu trên chứng từ nộp thuế.
- Nhấn Cất.
- Chọn chức năng In, sau đó chọn mẫu phiếu chi cần in.
Lưu ý: Trường hợp Thủ quỹ có tham gia sử dụng phần mềm, sau khi phiếu chi nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu được lập, chương trình sẽ tự động sinh ra phiếu chi trên tab Đề nghị thu, chi của Thủ quỹ. Thủ quỹ sẽ thực hiện ghi sổ phiếu chi vào sổ quỹ.
Lượt xem: 1.496