Thu khác bằng tiền gửi ngân hàng

Nợ TK 112                Tiền gửi ngân hàng (1121, 1122)

Có TK 136          Phải thu nội bộ

Có TK 138          Phải thu khác

Có TK 244          Cầm cố, thế chấp, ký quỹ, ký cược

Có TK 1386        Cầm cố, thế chấp, ký quỹ, ký cược

Có TK 228          Đầu tư khác (TT200)

Có TK 228          Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác (TT133)

Có TK 338          Phải trả, phải nộp khác

Có TK 411          Vốn đầu tư của chủ sở hữu

Có TK 711          Thu nhập khác

Có TK …

Khi phát sinh các nghiệp vụ thu khác bằng tiền gửi ngân hàng, thường phát sinh các hoạt động sau:

1. Ngân hàng sẽ căn cứ vào số tiền được nộp hoặc chuyển khoản vào tài khoản của công ty để lập giấy báo Có xác nhận tiền đã về tài khoản.

2. Hàng ngày kế toán thanh toán sẽ ra ngân hàng để lấy sổ phụ ngân hàng (bảng sao kê các giao dịch, giấy báo Nợ, giấy báo Có).

3. Căn cứ vào giấy báo Có, kế toán thanh toán hạch toán, đồng thời ghi sổ tiền gửi ngân hàng.