1. Tổng quan
Bài viết hướng dẫn xử lý chênh lệch khi tài khoản 154 còn số dư cuối kỳ dù kỳ tính giá thành theo TT133 không có giá trị dở dang, nhằm giúp kế toán xác định nguyên nhân do thiết lập nhiều tiết khoản 154 và khắc phục để đảm bảo số liệu giá thành phản ánh đúng, thống nhất giữa sổ cái và kỳ tính giá thành.
2. Cách xử lý
Nguyên nhân: Do dữ liệu tạo nhiều tiết khoản của TK 154 (Ví dụ: 154.1, 154.2, 154.3….), khi kết chuyển chi phí và tính giá thành chương trình sẽ mặc định kết chuyển vào tài khoản đầu tiên (TK 154.1). Vì vậy nếu xem số dở dang cuối kỳ trên kỳ tính giá thành thì không còn, nhưng xem sổ cái của các tiết khoản 154.1, 154.2, 154.3…có thể bị âm, dương không đúng.
➤Giải pháp:
-
- Nếu hạch toán theo thông tư 133/2016/TT-BTC thì không nên tạo tiết khoản của TK 154, vì tạo thêm tiết khoản như vậy có thể dẫn đến những sai sót do chương trình đã ngầm định tính giá thành theo TK 154 mặc định ban đầu.
=> Thực hiện gộp TK154.1, 154.1, 154.2, 154.3,.. về TK154 theo hướng dẫn tại đây rồi thực hiện tính lại giá thành.
-
- Nếu đơn vị vẫn muốn tạo tiết khoản của TK 154 thì khi Kết chuyển chi phí, Nhập kho thành phẩm phải tự sửa lại về tiết khoản tương ứng, phù hợp (vì chương trình đang chỉ mặc định hạch toán vào tiết khoản đầu tiên của TK 154).
024 3795 9595
https://www.misa.vn/
