Một số câu hỏi thường gặp và cách kiểm tra số liệu trên Tờ khai quyết toán thuế TNCN (05/QTT-TNCN)

Trả lời:

– Ủy quyền quyết toán áp dụng cho các nhân viên mà trong năm chỉ làm việc duy nhất tại 1 công ty, kể cả làm không đủ 12 tháng.

Ví dụ: 2 tháng đầu năm thất nghiệp ở nhà. 10 tháng sau chỉ làm việc tại 1 công ty duy nhất thì được ủy quyền cho công ty đó quyết toán thay.

Tuy 2 tháng đầu năm nhân viên này không có việc làm, không có thu nhập nhưng vẫn được quyền tính giảm trừ (có thể hiểu là không kiếm ra tiền nhưng vẫn phải chi tiêu)

=> Khi nào tích vào ủy quyền thì khi quyết toán năm sẽ được giảm trừ đủ 12 tháng cho bản thân.

Còn giảm trừ cho người phụ thuộc thì còn tùy thuộc vào thời điểm bắt đầu và kết thúc tính giảm trừ. Ví dụ: Sinh con từ tháng 3 thì được giảm trừ 10 tháng (từ T3-T12). Vì T1+T2 chưa sinh nên chưa phải chi tiền nuôi dưỡng nên không được giảm trừ

– Số tiền tính giảm trừ phần mềm đã ngầm định tính toán nhưng bạn vẫn hoàn toàn có thể sửa lại .

Trả lời: Thời gian được tính giảm trừ của người phụ thuộc tùy thuộc vào thời điểm bắt đầu và kết thúc giảm trừ.

Thời điểm bắt đầu và kết thúc giảm trừ được khai báo trên danh mục nhân viên.

Ví dụ: Có 2 người con: Con 1 sinh tháng 05/2017, con 2 sinh tháng 03/2020

=> Khai báo người phụ thuộc cho nhân viên này trên danh mục như sau:

– Con 1: Bắt đầu 05/2017, Kết thúc bỏ trống do vẫn đang nuôi dưỡng

– Con 2: Bắt đầu 03/2020, Kết thúc bỏ trống do vẫn đang nuôi dưỡng

=> Khi quyết toán năm 2020, con 1 được trừ 12 tháng (T1-T12), con 2 được trừ 10 tháng (T3-T12)

Lưu ý : nếu nhân viên nào ủy quyền thì cần khai báo đầy đủ MST cá nhân của nhân viên đó thì phần mềm mới ngầm định đúng được.

Trả lời: Khi nhân viên có mặt trong 12 bảng lương của năm thì phần mềm sẽ tự động tick vào ô Ủy quyền quyết toán thuế.

Trả lời: Căn cứ khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC quy định về hiệu lực của mã số thuế như sau:

Hiệu lực thi hành

1. Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 06 tháng 02 năm 2025, thay thế Thông tư số 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 của Bộ Tài chính hướng dẫn về đăng ký thuế, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh được thực hiện đến hết ngày 30/6/2025. Kể từ ngày 01/7/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.

3. Trường hợp các văn bản đã dẫn chiếu tại Thông tư này được sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế thì thực hiện theo văn bản mới được sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế đó.

Theo quy định trên, mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh được thực hiện đến hết ngày 30/6/2025.

Kể từ ngày 01/7/2025, sẽ sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.

Khi cất tờ khai Tờ khai quyết toán thuế TNCN (05/QTT-TNCN), phụ lục 05-3BK-QTT-TNCN Bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh báo lỗi “Thời gian tính giảm trừ phải thuộc kỳ quyết toán”

Nguyên nhân: Thời gian tính giảm trừ gia cảnh không nằm trọn trong năm quyết toán hoặc không khớp với các tháng có thu nhập được chi trả trong năm (bao gồm trường hợp kê khai tháng ngoài kỳ hoặc tháng chưa phát sinh thu nhập trong năm).

Giải pháp: Thuế TNCN được xác định theo thời điểm chi trả thu nhập chỉ được tính giảm trừ gia cảnh cho các tháng vừa thuộc năm quyết toán, vừa có phát sinh thu nhập trong năm đó. Anh/Chị kiểm tra và điều chỉnh lại thời gian giảm trừ gia cảnh như sau:

• [15] Từ tháng: Là thời điểm bắt đầu tính giảm trừ người phụ thuộc trong năm tính thuế theo thực tế phát sinh.
  Trường hợp cá nhân chưa tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong năm tính thuế theo đúng thực tế phát sinh thì được tính giảm trừ cho người phụ thuộc kể từ tháng thực tế phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng khi cá nhân thực hiện quyết toán thuế và đã có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc theo thực tế phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng.
  Trường hợp trong năm cá nhân đã thực hiện đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc nhưng đến cuối năm có yêu cầu điều chỉnh lại theo thực tế phát sinh thì thực hiện khai bổ sung Bản đăng ký người phụ thuộc.
• [16] Đến tháng: Là thời điểm kết thúc tính giảm trừ người phụ thuộc trong năm tính thuế theo thực tế phát sinh.

Lưu ý: Trường hợp lương tháng 12 nhưng chi trả vào tháng 01 năm sau thì khoản thu nhập đó tính vào Quyết toán TNCN năm sau, tuy nhiên thời gian giảm trừ người phụ thuộc vẫn tính theo thực tế phát sinh trong năm (tức là vẫn kê từ tháng 01 đến 12 của năm quyết toán nếu đủ điều kiện giảm trừ cả năm).

Trả lời: Tùy theo loại tờ khai mà việc hiển thị danh sách nhân viên sẽ khác nhau.

– Đối với tờ khai theo tháng hoặc quý 05/KK -TNCN Tờ khai thuế thu nhập cá nhân: Chỉ tổng hợp số liệu thu nhập và thuế TNCN đã khấu trừ, không hiển thị chi tiết từng nhân viên.

– Tờ khai quyết toán năm 05/QTT-TNCN – Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân: Có danh sách chi tiết từng nhân viên thông qua các phụ lục:

• 05-1/BK-QTT-TNCN: Bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu luỹ tiến từng phần
• 05-2/BK-QTT-TNCN: Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần
• 05-3/BK-QTT-TNCN: Bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh

Nguyên nhân:

Khi lập tờ khai theo quý, phần mềm đang tính toán chỉ tiêu số 30 = Tổng thu nhập chịu thuế TNCN của các cá nhân cư trú ( được khai báo trên Danh mục\Nhân viên) có số thuế TNCN trong kỳ báo cáo > 0.

Giải pháp:

• Vào Báo cáo\ Tiền lương\ Báo cáo tổng hợp lương nhân viên
• Chọn xem thời gian xem báo cáo
• Lọc các đối tượng cư trú có cột Thuế TNCN đã khấu trừ > 0
• Chỉ tiêu số 29 sẽ bằng tổng cột Thu nhập chịu thuế TNCN của các đối tượng

Nguyên nhân:

Cột Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế TNCN – Bảo hiểm được trừ – Giảm trừ gia cảnh

Nếu nhỏ hơn 0 thì không hiển thị.

Tổng thu nhập chịu thuế sẽ lấy số liệu từ bảng lương đã lập chi tiết theo từng đối tượng

• Vào Báo cáo\ Tiền lương\ Báo cáo tổng hợp lương nhân viên
• Chọn xem thời gian xem báo cáo
• Lấy số liệu tại cột Thu nhập chịu thuế TNCN

Trả lời:

• Vào Báo cáo\ Tiền lương\ Báo cáo tổng hợp lương nhân viên
• Chọn xem thời gian xem báo cáo
• Lọc các đối tượng có cột Thuế TNCN đã khấu trừ > 0
• Chỉ tiêu số 28 sẽ bằng tổng cột Thu nhập chịu thuế TNCN của các đối tượng

Trả lời:

• Chỉ tiêu 24 số thuế phải nộp : Là tổng số thuế phải nộp của cá nhân ủy quyền cho tổ chức,cá nhân trả thu nhập quyết toán thay.
  • Tổng số thuế phải nộp của từng đối tượng = Dòng số liệu phát sinh cột 12 có tích tại cột 10 của bảng kê 05-1 x thuế suất biếu thuế lũy tiến theo kỳ tính thuế

• Chỉ tiêu 25 số thuế nộp thừa: Là số thuế đã nộp thừa của cá nhân ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thay.
  • Số thuế nộp thừa = Chỉ tiêu 22 + Chỉ tiêu 23- Chỉ tiêu 24 ( thể hiện khi số liệu >0)
• Chỉ tiêu 26 số thuế còn phải nộp: Là số thuế còn phải nộp của cá nhân ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thay.

• • Số thuế còn phải nộp = Chỉ tiêu 24 – Chỉ tiêu 22 – Chỉ tiêu 23 ( thể hiện khi số liệu >0)