Hướng dẫn xử lý khi phát hiện sai sót thuế GTGT đầu vào theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP

Xảy ra khi do sai sót kỳ đó lẽ ra phải nộp nhiều thuế hơn, nhưng doanh nghiệp đã kê khai thiếu hoặc xảy ra khi sai sót làm giảm số thuế đủ điều kiện hoàn của kỳ đó.

Các bước thực hiện như sau:

Bước 1: Vào phân hệ Thuế, tab Khai thuế, chọn Khai bổ sung\Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)

Bước 2: Chọn kỳ kê khai, tích chọn bảng kê tương ứng. Nhấn Đồng ý.

Bước 3: Nhập số liệu điều chỉnh đúng vào các chỉ tiêu liên quan theo nguyên tắc Sai ở chỉ tiêu nào thì sửa số liệu đúng ở chỉ tiêu đó

Bước 4: Sau đó ấn Tổng hợp khai bổ sung, sang tab 01/KHBS, phần mềm sẽ tự động tổng hợp số liệu lên Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh. Ấn Cất.

Bước 5: Thực hiện nộp số thuế phải nộp tăng thêm hoặc theo dõi thu hồi số thuế đã hoàn (nếu có).

Sai sót không ảnh hưởng nghĩa vụ thuế phải nộp của kỳ phát sinh, mà chỉ làm thay đổi số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau.

Bước 1: Vào phân hệ Thuế, chọn Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)

Bước 2: Chọn kỳ tính thuế hiện tại (kỳ phát hiện sai sót).

Bước 3: Nhập lại số thuế đầu vào đúng tại các chỉ tiêu tương ứng.

Bước 4: Kiểm tra lại chỉ tiêu thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau.

Ví dụ: Tháng 9/2025, kế toán phát hiện một hóa đơn tháng 7/2025 kê nhầm thuế GTGT 12.000.000đ thành 8.000.000đ. Sai sót này không làm tăng số thuế phải nộp, mà chỉ tăng số thuế được khấu trừ 4.000.000đ.

=>  Kế toán khai điều chỉnh tại tờ khai tháng 9/2025, không cần lập tờ khai bổ sung tháng 7/2025.

Lưu ý: Hiện nay, chưa có Công văn chính thức của Tổng cục Thuế hoặc Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể đối với trường hợp hóa đơn đầu vào bị bỏ sót nhưng không làm tăng số thuế GTGT phải nộp, cũng như chưa quy định rõ việc kê khai tại kỳ phát hiện sai sót vào chỉ tiêu cụ thể nào trên tờ khai thuế GTGT (chỉ tiêu [24], [25] hay [37], [38]).

Do đó, anh/chị nên liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế quản lý để được hướng dẫn cụ thể theo từng trường hợp thực tế nhằm đảm bảo thực hiện đúng quy định.