1. Tổng quan
Trong thực tế, doanh nghiệp có thể phát sinh chi phí mua hàng hoặc chi phí dịch vụ ở tháng (hoặc năm) trước nhưng đến tháng (hoặc năm) sau mới nhận được hóa đơn GTGT từ nhà cung cấp. Khi đó, tùy theo cách doanh nghiệp muốn ghi nhận công nợ và chi phí, có thể xử lý theo nhiều phương án khác nhau như:
- Ghi nhận công nợ nhà cung cấp ngay từ kỳ phát sinh chi phí (bao gồm cả phần thuế tạm treo).
- Ghi nhận công nợ theo từng giai đoạn khi phát sinh chi phí và khi nhận hóa đơn.
- Hoặc tạm treo chi phí qua TK 335 – Chi phí phải trả, sau đó mới ghi nhận công nợ khi nhận hóa đơn.
Việc lựa chọn phương án phù hợp sẽ giúp đảm bảo chi phí được ghi nhận đúng kỳ kế toán và thuế GTGT được kê khai đúng thời điểm nhận hóa đơn.
2. Các bước thực hiện
Lưu ý: Hướng dẫn hạch toán dưới đây mang tính chất tham khảo dựa trên thông lệ chung. Trong trường hợp cần áp dụng cụ thể theo thực tế doanh nghiệp, Anh/Chị tham khảo thêm kế toán thực tế hoặc cơ quan thuế để hạch toán đảm bảo phù hợp.
Trường hợp 1: Doanh nghiệp muốn ghi nhận công nợ với nhà cung cấp ngay từ kỳ phát sinh chi phí (bao gồm cả tiền thuế GTGT), nhưng hóa đơn vẫn kê khai đúng kỳ nhận hóa đơnBước 1: Vào phân hệ Mua hàng \ tab Mua hàng \ Thêm \ Chứng từ mua dịch vụ, hạch toán chi phí mua hàng:
Bước 2: Vào phân hệ Tổng hợp \ Chứng từ nghiệp vụ khác \ Thêm, ghi nhận phần thuế GTGT tạm treo
Bước 3: Khi nhận được hóa đơn GTGT – Trường hợp vẫn làm trên cùng một dữ liệu kế toán:
– Trường hợp đã tách dữ liệu kế toán sang kỳ mới
Trường hợp 2: Doanh nghiệp muốn ghi nhận công nợ theo từng giai đoạnBước 1: Vào phân hệ Mua hàng \ tab Mua hàng \ Thêm \ Chứng từ mua dịch vụ, hạch toán chi phí phát sinh
Bước 2: Khi nhận hóa đơn GTGT – Trường hợp vẫn làm trên cùng một dữ liệu kế toán
– Trường hợp đã tách dữ liệu kế toán sang kỳ mới
Trường hợp 3: Doanh nghiệp muốn treo chi phí qua TK 335 – Chi phí phải trả và chỉ ghi nhận công nợ khi nhận hóa đơnBước 1: Vào phân hệ Mua hàng \ tab Mua hàng \ Thêm \ Chứng từ mua dịch vụ, hạch toán chi phí khi chưa có hóa đơn
Bước 2: Vào phân hệ Tổng hợp \ Chứng từ nghiệp vụ khác \ Thêm, ghi nhận hóa đơn GTGT
Sau khi hoàn tất, chi phí được ghi nhận đúng kỳ phát sinh, thuế GTGT được kê khai đúng kỳ nhận hóa đơn và công nợ nhà cung cấp được theo dõi chính xác trên sổ sách. |
024 3795 9595
https://www.misa.vn/
