Kết chuyển lãi lỗ để xác định kết quả kinh doanh

Bài viết giúp kế toán thực hiện lập chứng từ kết chuyển cuối kỳ để xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, bao gồm kết chuyển doanh thu, chi phí, lãi/lỗ và các khoản liên quan, đảm bảo số liệu tài chính chính xác và tuân thủ quy định kế toán.

Nội dung bài viết gồm: Bài viết trình bày các định khoản kết chuyển cuối kỳ (lãi/lỗ tỷ giá, doanh thu, chi phí, thuế TNDN, xác định kết quả kinh doanh), hướng dẫn các bước thực hiện kết chuyển lãi lỗ trên phần mềm, lưu ý về khai báo và thứ tự các cặp tài khoản kết chuyển.

Phạm vi áp dụng: Kế toán thực hiện kết chuyển cuối kỳ trên phần mềm kế toán

2.1. Kết chuyển lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái:

Nợ TK 413           Chênh lệch tỷ giá hối đoái

Có TK 515     Doanh thu hoạt động tài chính

2.2. Kết chuyển lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái:

Nợ TK 635          Chi phí tài chính

Có TK 413    Chênh lệch tỷ giá hối đoái

2.3. Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu (TT200):

Nợ TK 511          Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Có TK 521    Các khoản giảm trừ doanh thu

2.4. Cuối kỳ kết chuyển doanh thu bán hàng, doanh thu hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác:

Nợ TK 511         Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Nợ TK 515         Doanh thu hoạt động tài chính

Nợ TK 711        Thu nhập khác

Có TK 911  Xác định kết quả kinh doanh

2.5. Cuối kỳ kết chuyển giá vốn hàng hóa, chi phí tài chính, chi phí khác, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp:

Nợ TK 911        Xác định kết quả kinh doanh

Có TK 632  Giá vốn hàng bán

Có TK 635  Chi phí tài chính

Có TK 811  Chi phí khác

Có TK 641  Chi phí bán hàng

Có TK 642  Chi phí quản lý doanh nghiệp
Có TK 6421, 6422 (Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp TT133)

2.6. Cuối kỳ kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp:

Nợ TK 911        Xác định kết quả kinh doanh

Có TK 821  Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

2.7. Kết chuyển kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ

• • Nếu lãi:

Nợ TK 911        Xác định kết quả kinh doanh

Có TK 421  Lợi nhuận chưa phân phối

• • Nếu lỗ:

Nợ 421              Lợi nhuận chưa phân phối

Có TK 911  Xác định kết quả kinh doanh

Bước 1: Vào phân hệ Tổng hợp\tab Quy trình, chọn chức năng Kết chuyển lãi lỗ.

Bước 2: Hệ thống sẽ tự động tổng hợp số tiền tương ứng với từng cặp tài khoản cần kết chuyển

Bước 3: Khai báo cặp tài khoản kết chuyển, sau đó nhấn Cất.

• Hệ thống đã xây dựng sẵn hệ thống các cặp tài khoản kết chuyển, Anh/Chị có thể khai báo bổ sung hoặc sửa đổi các cặp tài khoản kết chuyển đã có phù hợp với yêu cầu quản lý của doanh nghiệp. Cách khai báo như sau:

  Bước 1: Vào Các tiện ích và thiết lập\Quản lý danh mục:

Bước 2: Chọn Tài khoản kết chuyển:

Bước 3: Nhấn Thêm để thêm tài khoản kết chuyển

Bước 4: Khai báo cặp tài khoản kết chuyển, sau đó nhấn Cất

• Khi thực hiện thêm các kết chuyển, Anh/Chị cần lưu ý đến thứ tự kết chuyển.