Bước 2: Loại trừ giá trị các khoản đầu tư

Bài viết hướng dẫn thực hiện Bước 2 – Loại trừ giá trị các khoản đầu tư trong quy trình lập Báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ trên AMIS Kế toán. Mục đích của bước này là loại trừ giá trị ghi sổ khoản đầu tư của công ty mẹ trong các công ty con và ghi nhận lợi thế thương mại hoặc lãi từ giao dịch mua giá rẻ (nếu có). Chương trình tự động sinh bút toán điều chỉnh và hỗ trợ kiểm tra, chỉnh sửa giúp đảm bảo số liệu hợp nhất chính xác, phản ánh đúng giá trị tài sản và vốn chủ sở hữu trong tập đoàn.

Hướng dẫn thực hiện bước thứ 2 trong trình tự lập báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ trên AMIS Kế toán:

• Bước 1- Cộng ngang
• Bước 2 – Loại trừ giá trị các khoản đầu tư: Loại trừ toàn bộ giá trị ghi sổ khoản đầu tư của công ty mẹ trong từng công ty con, phần tài sản thuần của công ty mẹ nắm giữ trong vốn chủ sở hữu của công ty con và ghi nhận lợi thế thương mại hoặc lãi từ giao dịch mua giá rẻ (nếu có).
• Bước 3 – Phân bổ lợi thế thương mại
• Bước 4 – Tách lợi ích cổ đông không kiểm soát
• Bước 5 – Loại trừ giao dịch nội bộ
• Bước 6 – Bảng tổng hợp bút toán điều chỉnh
• Bước 7 – Điều chỉnh báo cáo LCTT
• Bước 8 – Lên báo cáo tài chính hợp nhất

Xem chi tiết hướng dẫn lập báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ Tại đây

Các bước lập Bước 2 – Loại trừ giá trị các khoản đầu tư của báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ như sau:

Bước 1: Trên giao diện lập báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ, sau khi thực hiện Bước 1- Cộng ngang, nhấn Tiếp tục.

Bước 2: Chương trình tự động hạch toán một số bút toán cho các đơn vị được chọn để hợp nhất, cụ thể:

• Tự sinh bút toán hạch toán Lợi thế thương mại tại ngày đầu kỳ, cuối kỳ báo cáo.
• Tự sinh bút toán điều chỉnh vốn tại ngày đầu kỳ, cuối kỳ báo cáo.
• Ngầm định sinh các bút toán ghi nhận chênh lệch giữa Giá trị hợp lý và giá trị ghi sổ với các đơn vị được chọn để lập báo cáo hợp nhất. (Căn cứ sinh bút toán lấy từ bảng khai báo chi tiết khi khai báo thông tin sở hữu).
• Thực hiện khai báo lợi nhuận công ty liên kết để chương trình tự động sinh các bút toán ghi nhận phần Lãi hoặc lỗ công ty liên doanh, liên kết kỳ trước/kỳ này trên báo cáo tài chính hợp nhất.

Bước 3: Nhấn Tiếp tục để thực hiện tiếp Bước 3 – Phân bổ lợi thế thương mại trong trình tự lập báo cáo tài chính hợp nhất trên AMIS Kế toán.

• Nhấn Lấy bút toán ĐC kỳ trước để lấy bút toán điều chỉnh theo báo cáo tài chính đã lập kỳ trước.
• Kế toán có thể Sửa/Xóa/Thêm bút toán bằng cách chọn chức năng tương ứng.
• Có thể chọn chức năng Kiểm tra báo cáo để xem trước số liệu sau điều chỉnh lấy lên tương ứng với từng báo cáo. Xem chi tiết cách thực hiện tại đây.