Trong quá trình hạch toán các khoản mục Tài sản, Nguồn vốn là đối tượng kiểm kê. Kế toán có thể gặp phải các sai sót làm sai lệch số liệu trên sổ sách kế toán. Dưới đây là tổng hợp các tình huống sai sót thường gặp trong quá trình hạch toán kế toán và cách xử lý để đảm bảo số liệu trên sổ sách Kế toán khớp đúng với số liệu thực tế:
Tiền mặt |
Các sai sót thường gặp và cách xử lý:
1. Số tiền thực thu/thực chi tại quỹ không khớp với sổ sách do tiền lẻ trong thanh toán (thường dưới 1.000đ) => Chấp nhận bỏ qua chênh lệch. 2. Đã lập phiếu chi tạm ứng cho nhân viên nhưng thực tế chưa chi tiền => Xóa bỏ phiếu chi tạm ứng đã lập và chỉ hạch toán chi tiền theo đúng thời điểm thực chi. 3. Đã chi tiền tạm ứng cho nhân viên nhưng chưa lập phiếu chi tạm ứng => Lập bổ sung phiếu chi theo đúng nghiệp vụ thực tế. 4. Đã lập phiếu chi thanh toán các khoản nhỏ (mua văn phòng phẩm, nước uống,…) nhưng chưa rút tiền khỏi quỹ thanh toán => Xóa bỏ phiếu chi đã lập và chỉ hạch toán chi tiền theo đúng thời điểm thực thanh toán. 5. Đã chi tiền thanh toán các khoản nhỏ (mua văn phòng phẩm, nước uống…) nhưng chưa lập phiếu chi thanh toán => Lập bổ sung phiếu chi theo đúng nghiệp vụ thực tế. 6. Phiếu thu, phiếu chi của năm trước nhưng lại được hạch toán vào năm nay và ngược lại: Sửa lại ngày trên chứng từ cho đúng ngày thực tế phát sinh. 7. Ghi trùng, ghi thiếu các khoản thu, chi: Xóa các chứng từ bị ghi trùng và lập bổ sung các chứng từ ghi thiếu. 8. Phiếu thu/chi ghi nhầm số tiền thực tế thu/chi: Sửa lại số tiền trên chứng từ cho đúng với thực tế. |
Tiền gửi ngân hàng |
Các sai sót thường gặp và cách xử lý:
1. Hạch toán nhầm lẫn số liệu giữa các ngân hàng với nhau => Chọn lại tài khoản ngân hàng trên chứng từ thu tiền gửi/chi tiền gửi cho đúng thực tế. 2. Chứng từ thu/chi tiền gửi ghi nhầm số tiền thực tế thu/chi: Sửa lại số tiền trên chứng từ cho đúng với thực tế. 3. Khoản tiền của doanh nghiệp đã nộp vào Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước, đã gửi bưu điện để chuyển cho Ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Có; Khoản tiền doanh nghiệp đã làm thủ tục chuyển tiền để trả cho doanh nghiệp khác nhưng chưa nhận được giấy báo Nợ hay bản sao kê của Ngân hàng=> Ghi nhận bút toán tiền đang chuyển (TK 113) thay cho ghi nhận tiền gửi ngân hàng (TK 112) |
Đầu tư tài chính |
Các sai sót thường gặp và cách xử lý: 1. Tiền gửi có kỳ hạn:
2. Đầu tư chứng khoán:
3. Đầu tư góp vốn:
|
Hàng tồn kho |
Các sai sót thường gặp và cách xử lý:
|
Tài sản cố định |
Các sai sót thường gặp và cách xử lý:
|
Công cụ dụng cụ |
Các sai sót thường gặp và cách xử lý:
|
Công nợ |
Các sai sót thường gặp và cách xử lý: 1. Công nợ tạm ứng:
2. Công nợ phải thu:
3. Công nợ phải trả:
4. Công nợ vay:
|