Đối chiếu chỉ tiêu Chi phí bán hàng, Chi phí quản lý trên Báo cáo Tổng hợp lãi lỗ theo đơn vị với Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

1. Biểu hiện

Chỉ tiêu chi phí bán hàng, chi phí quản lý trên Báo cáo tổng hợp lãi lỗ theo đơn vị không khớp với Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.

Ví dụ: Kỳ đối chiếu năm 2024

Trên báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh:

• Chỉ tiêu Chi phí bán hàng: 150.000.000 đồng
• Chỉ tiêu Chi phí quản lý doanh nghiệp: 134.840.000 đồng

Trên báo cáo Tổng hợp lãi lỗ theo đơn vị

• Chỉ tiêu Chi phí bán hàng: 0 đồng
• Chỉ tiêu Chi phí quản lý: 131.000.000 đồng

2. Cách lấy số liệu và nguyên nhân

• Trên Báo cáo tổng hợp lãi lỗ theo đơn vị:

+ Chỉ tiêu Chi phí bán hàng lấy phát sinh tài khoản 6421 (TT133) hoặc tài khoản 641 (TT200)

+ Chỉ tiêu Chi phí quản lý lấy phát sinh tài khoản 6422 (TT133) hoặc tài khoản 642 (TT200)

Tất cả các chứng từ hạch toán liên quan tài khoản trên đều phải chọn thông tin cột đơn vị trên chứng từ.

• Trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:

+ Theo TT200: Các chỉ tiêu chi phí sẽ lấy bút toán Nợ 911/Có 641, 642 trừ đi bút toán Nợ 641, 642/ Có 911

+ Theo TT133: Các chỉ tiêu chi phí sẽ lấy bút toán Nợ 911/Có 6421, 6422 trừ đi bút toán Nợ 6421, 6422/Có 911

=> Nguyên nhân chênh lệch:

• Đơn vị có phát sinh các chứng từ hạch toán tài khoản 641, 642 (TT200) hoặc tài khoản 6421, 6422 (TT133) nhưng không chọn thông tin cột đơn vị
• Đối với dữ liệu theo TT133: Nếu đơn vị có sửa lại hệ thống tài khoản, xóa 2 tài khoản con 6421, 6422 và gộp thành 1 tài khoản 642 thì sẽ chỉ lên được Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh mà không lên được Báo cáo tổng hợp lãi lỗ theo đơn vị.

3. Cách kiểm tra