Cảnh báo khi tổng hóa đơn đầu vào thanh toán bằng tiền mặt phát sinh trong cùng 1 ngày của cùng 1 nhà cung cấp vượt quá 20 triệu đồng

Xem phim hướng dẫn

Tải phim giới thiệu tại đây.

Nội dung

• Theo Điều 15, thông tư 219/2013/TT-BTC: “Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một nhà cung cấp có giá trị dưới 20 triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng 1 ngày có tổng giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng “.
• Theo khoản 1, điều 6, thông tư 219/2015/TT-BTC: “Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt” thì được tính là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
• Từ trước phiên bản R48:
  • Nếu tổng hóa đơn thanh toán bằng tiền mặt phát sinh trong cùng 1 ngày của cùng 1 nhà cung cấp vượt quá 20 triệu đồng thì người dùng vẫn có thể thực hiện cất chứng từ.
  • Đối chiếu với quy định trên thì các hóa đơn này sẽ bị loại bỏ khi thực hiện khấu trừ thuế và không được tính vào chi phí hợp lệ khi tính thuế TNDN, gây tổn thất tài chính cho đơn vị.
• Từ phiên bản R48 trở đi:
  • Phần mềm đáp ứng tính năng Cảnh báo khi các hóa đơn chi tiền mặt trong cùng 1 ngày của cùng 1 nhà cung cấp vượt quá 20 triệu đồng để giúp người dùng chủ động nắm được thông tin và có định hướng xử lý phù hợp; tránh tình trạng hóa đơn bị loại bỏ khi thực hiện khấu trừ thuế và chi phí không được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.
  • Cụ thể, khi cất chứng từ: Chương trình sẽ tự động kiểm tra tập chứng từ phát sinh. Nếu cùng một nhà cung cấp và tổng giá trị của các hóa đơn thanh toán bằng tiền mặt trong ngày trên 20 triệu đồng thì chương trình sẽ hiển thị cảnh báo.

• • Phạm vi các chứng từ đáp ứng:
    • Chứng từ mua hàng trong nước kèm hóa đơn
    • Chứng từ mua dịch vụ kèm hóa đơn
    • Chứng từ mua hàng trong nước nhiều hóa đơn
    • Chứng từ nhận hóa đơn
    • Phiếu chi mua ngoài có hóa đơn
    • Chi tiền gửi mua ngoài có hóa đơn
    • Quyết toán tạm ứng
    • Chứng từ nghiệp vụ khác loại khác và loại người dùng tự thêm

Ví dụ:

• Ngày 23/05/2023, đơn vị có 2 hóa đơn mua hàng số 023, 024 của cùng 1 nhà cung cấp là Công ty Cổ phần Bảo Oanh; và đơn vị đều thực hiện thanh toán bằng tiền mặt:

• Mỗi hóa đơn này đều có giá trị dưới 20 triệu đồng. Tuy nhiên, tổng giá trị của 2 hóa đơn này thì lên tới 28.875.000 đồng:

• Do đó, đối với hóa đơn số 024, khi người dùng lập hóa đơn và thực hiện cất chứng từ; chương trình sẽ tự động đưa ra cảnh báo tổng số tiền chi bằng tiền mặt cho cùng 1 đối tượng trong cùng 1 ngày đang vượt quá 20 triệu đồng để người dùng nắm được và đưa ra định hướng phù hợp: