Loại trừ giá trị các khoản đầu tư

1. Nội dung

Hướng dẫn thực hiện bước thứ 2 trong trình tự lập báo cáo tài chính hợp nhất trên AMIS Kế toán

• Bước 1- Cộng ngang
• Bước 2 – Loại trừ giá trị các khoản đầu tư: Loại trừ toàn bộ giá trị ghi sổ khoản đầu tư của công ty mẹ trong từng công ty con, phần tài sản thuần của công ty mẹ nắm giữ trong vốn chủ sở hữu của công ty con và ghi nhận lợi thế thương mại hoặc lãi từ giao dịch mua giá rẻ (nếu có).
• Bước 3 – Phân bổ lợi thế thương mại
• Bước 4 – Tách lợi ích cổ đông không kiểm soát
• Bước 5 – Loại trừ giao dịch nội bộ
• Bước 6 – Bảng tổng hợp bút toán điều chỉnh
• Bước 7 – Điều chỉnh báo cáo LCTT
• Bước 8 – Lên báo cáo tài chính hợp nhất
• Bước 9 – Thuyết minh BCTC hợp nhất

2. Hướng dẫn

• Trên giao diện lập báo cáo tài chính hợp nhất, sau khi thực hiện Bước 1- Cộng ngang, nhấn Tiếp tục.

• Chương trình tự động hạch toán một số bút toán cho các đơn vị được chọn để hợp nhất, cụ thể:
  • Tự sinh bút toán hạch toán Lợi thế thương mại tại ngày đầu kỳ, cuối kỳ báo cáo.
  • Tự sinh bút toán điều chỉnh vốn tại ngày đầu kỳ, cuối kỳ báo cáo.
  • Ngầm định sinh các bút toán ghi nhận chênh lệch giữa Giá trị hợp lý và giá trị ghi sổ với các đơn vị được chọn để lập báo cáo hợp nhất. (Căn cứ sinh bút toán lấy từ bảng khai báo chi tiết khi khai báo thông tin sở hữu).
  • Thực hiện khai báo lợi nhuận công ty liên kết để chương trình tự động sinh các bút toán ghi nhận phần Lãi hoặc lỗ công ty liên doanh, liên kết kỳ trước/kỳ này trên báo cáo tài chính hợp nhất.

Lưu ý: Hệ thống ngầm định tích chọn cột Điều chỉnh đầu kỳ/kỳ trước tại các dòng bút toán hạch toán điều chỉnh ngày đầu kỳ báo cáo. 

• Nhấn Lấy bút toán ĐC kỳ trước để lấy bút toán điều chỉnh theo báo cáo tài chính đã lập kỳ trước.
• Kế toán có thể Sửa/Xóa/Thêm bút toán bằng cách chọn chức năng tương ứng.

• Có thể chọn chức năng Kiểm tra báo cáo để xem trước số liệu sau điều chỉnh lấy lên tương ứng với từng báo cáo. Xem chi tiết cách thực hiện tại đây.

• Nhấn Tiếp tục để thực hiện tiếp Bước 3 – Phân bổ lợi thế thương mại trong trình tự lập báo cáo tài chính hợp nhất trên AMIS Kế toán.