Tờ khai thuế GTGT dành cho đơn vị vàng bạc

Bài viết hướng dẫn quy trình hạch toán và kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) trực tiếp trên giá trị gia tăng đối với hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý.

Nội dung bài viết bao gồm: định khoản kế toán, mô tả nghiệp vụ thực tế và hướng dẫn chi tiết thao tác trên phần mềm.

Phạm vi đáp ứng: Áp dụng cho các đơn vị, bộ phận kế toán thực hiện nghiệp vụ liên quan đến vàng, bạc, đá quý trên các phiên bản phần mềm MISA hỗ trợ nghiệp vụ này.

• Hạch toán khi mua hàng

Nợ TK 152, 156, 632… (Giá trị bao gồm cả thuế GTGT)

Có các TK 111, 112, 331… (Tổng giá thanh toán)

• Hạch toán khi bán hàng

Nợ TK 111, 112, 131… (Tổng giá thanh toán)

Có TK 511, 512…

• Cuối tháng, kế toán xác định số thuế GTGT phải nộp trong kỳ

Nợ TK 511

Có TK 33311 (Thuế GTGT phải nộp)

• Trường hợp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế (không làm thay đổi tiền thuế phải nộp, tiền thuế được khấu trừ, tiền thuế đề nghị hoàn), người nộp thuế chỉ phải nộp Bản giải trình khai bổ sung số 01-1/KHBS và Hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung, không phải nộp Tờ khai bổ sung số 01/KHBS.
• Trường hợp người nộp thuế phát hiện Hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh có sai sót, và Cơ quan thuế đã ban hành thông báo nộp thuế cho Hồ sơ khai thuế này, thì khai bổ sung bằng cách:
  • Hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung
  • Không phải nộp Tờ khai bổ sung số 01/KHBS và Bản giải trình khai bổ sung số 01-1/KHBS. (Do người nộp thuế không phải tự xác định số thuế phải nộp, thực hiện nộp thuế theo thông báo của cơ quan thuế nên cơ quan thuế sẽ thông báo nộp thuế bổ sung, điều chỉnh gửi cho người nộp thuế).