Tôi nhận được hóa đơn đầu vào là Hóa đơn chiết khấu thương mại thì Hạch toán và Kê khai như thế nào?

Bước 1: Vào phân hệ Mua hàng\Quy trình, chọn chức năng Giảm giá hàng mua

Bước 2: Chọn nghiệp vụ của chứng từ giảm giá hàng mua

Bước 3: Lựa chọn hình thức thanh toán cho chứng từ giảm giá: Giảm trừ công nợ hoặc thu tiền mặt

Bước 4: Chọn chứng từ mua hàng có mặt hàng chiết khấu theo một trong hai cách

• Cách 1: Nhấn vào biểu tượng mũi tên tại mục Nhập chứng từ mua hàng để chọn chứng từ mua hàng từ trong danh sách và nhập số tiền cho từng mặt hàng chiết khấu

• Cách 2: Nhấn vào biểu tượng kính lúp tại mục Nhập số chứng từ mua hàng để tìm kiếm và chọn chứng từ mua hàng:
  • Thiết lập điều kiện chọn mã nhà cung cấp, khoảng thời gian, nhấn Lấy dữ liệu để hiển thị chứng từ giảm giá hàng mua
  • Tích chọn mặt hàng chiết khấu, nhập giá trị hàng chiết khấu và nhấn Cất

Bước 4: Ghi nhận giảm giá trị tồn kho hoặc giá vốn

Trường hợp 1: Nếu thời điểm nhận hoá đơn HÀNG VẪN CÒN TỒN

• Vào chứng từ Giảm giá hàng mua hạch toán Giảm giá trị tồn kho và giảm Tiền thuế GTGT đầu vào
• Tại tab Hoá đơn, nhập tay thông tin của Hóa đơn chiết khấu thương mại vào (Ký hiệu HĐ, Số HĐ, Ngày HĐ)

Lưu ý: Hóa đơn chiết khấu thương mại thể hiện Số tiền chiết khấu cho cả kỳ => người dùng tự bóc tách tiền chiết khấu của từng mặt hàng để hạch toán.

Trường hợp 2: Nếu thời điểm nhận hoá đơn HÀNG ĐÃ BÁN HẾT 

Hạch toán giảm Giá vốn hàng bán và giảm Tiền thuế GTGT đầu vào:

Cách 1: Hạch toán hóa đơn chiết khấu thương mại được hưởng trên chứng từ Giảm giá hàng mua 

• Lập chứng từ Giảm giá hàng mua
• Lưu ý: Không tích vào ô Giảm giá trị hàng nhập kho
• Tab Hóa đơn: Nhập thủ công các thông tin của Hoá đơn chiết khấu thương mại (Mẫu số HĐ, Ký hiệu HĐ, Số HĐ, Ngày HĐ)
• Nhập các thông tin chi tiết (Hàng hoá, Giá trị, % thuế, Tiền thuế, TK thuế,… )
• Hạch toán giảm Giá vốn: Nợ TK 331,11x  / Có TK 632

Cách 2: Hạch toán hóa đơn chiết khấu thương mại được hưởng trên chứng từ Nghiệp vụ khác

• Vào phân hệ Tổng hợp \ Chứng từ nghiêp vụ khác \ Thêm 
• Nhập các thông tin trên chứng từ: diễn giải, ngày hạch toán, ngày chứng từ…
• Tại tab Hạch toán: ghi nhận Nợ TK 331, 11x / Có TK 632
• Tại tab Kê khai hóa đơn và hạch toán thuế:
  • Tích chọn Có hóa đơn
  • Loại thuế: Giảm thuế đầu vào
  • Điền Giá trị HHDV chưa thuế , % thuế, tiền thuế GTGT theo thông tin trên hóa đơn
  • TK thuế GTGT: chọn TK 1331
  • Điền thông tin: số hóa đơn, ngày hóa đơn, nhóm HHDV mua vào và thông tin đối tượng theo hóa đơn

• Nhấn Cất chứng từ

Theo điểm d khoản 6 Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC, kê khai hóa đơn điều chỉnh vào tờ khai thuế GTGT của kỳ hiện tại (kỳ nhận được hóa đơn điều chỉnh), không lập tờ khai bổ sung cho kỳ đã kê khai hóa đơn gốc. Cụ thể:

• Kê vào chỉ tiêu [37]
• Không kê vào chỉ tiêu [23], [24], [25]

Ví dụ: Điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào do chiết khấu thương mại (kê vào chỉ tiêu [37])

• Tháng 7/2026, công ty đã kê khai hóa đơn số 00012580 lập ngày 15/07/2026, với tiền thuế GTGT đầu vào là 5.000.000 đồng, trên tờ khai thuế GTGT tháng 7.
• Ngày 08/08/2026, công ty được nhà cung cấp chiết khấu thương mại do đạt đủ doanh số theo thỏa thuận. Nhà cung cấp lập hóa đơn điều chỉnh số 00000031, điều chỉnh giảm 5.000.000 đồng tiền thuế GTGT đầu vào của hóa đơn số 00012580.
• Theo điểm d khoản 6 Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC, công ty kê khai hóa đơn điều chỉnh vào tờ khai thuế GTGT tháng 8/2026 – là kỳ nhận được hóa đơn điều chỉnh, không lập tờ khai bổ sung tháng 7/2026.

Cách kê khai:

• Kê khai số tiền giảm 5.000.000 đồng thuế GTGT đầu vào vào chỉ tiêu [37] trên tờ khai thuế GTGT tháng 8/2026.
• Không kê hóa đơn điều chỉnh vào các chỉ tiêu [23], [24], [25].