5.4. Mua TSCĐ đã hạch toán và đã ghi tăng nhưng Số tiền hạch toán, tài khoản hạch toán khác trên chứng từ ghi tăng, dẫn đến sai lệch giữa sổ tài sản và sổ cái

Bài viết giúp kế toán phát hiện và xử lý các trường hợp tài sản cố định đã hạch toán và ghi tăng nhưng số tiền hoặc tài khoản hạch toán không khớp nhau, đảm bảo nguyên giá và tài khoản ghi nhận TSCĐ chính xác.

Nội dung bài viết gồm: Bài viết hướng dẫn kiểm tra đối chiếu chứng từ ghi tăng TSCĐ, kiểm tra chứng từ nguồn gốc hình thành, đối chiếu số tiền, tài khoản hạch toán với nguyên giá và tài khoản khấu hao, đồng thời hướng dẫn chỉnh sửa khi phát hiện chênh lệch.

Phạm vi áp dụng: Kế toán sử dụng phần mềm kiểm tra, đối chiếu số liệu tài sản cố định

Bước 1: Vào Các tiện ích và thiết lập, chọn Kiểm tra đối chiếu chứng từ sổ sách.

Bước 2: Thiết lập tham số, kiểm tra đối chiếu số liệu.

Bước 3: Tích chọn mục 5. Tài sản cố định, nhấn Kiểm tra, đối chiếu chứng từ.

Bước 4: Trường hợp trong kỳ có tài sản cố định (TSCĐ) đã hạch toán và đã ghi tăng nhưng số tiền hạch toán, tài khoản hạch toán khác nhau, chương trình sẽ hiển thị báo cáo chi tiết thể hiện chứng từ ghi tăng TSCĐ và chứng từ hạch toán tăng TSCĐ có chênh lệch.

Trường hợp này Anh/Chị xử lý như sau:

1. Nhấn vào Số chứng từ ghi tăng TSCĐ để mở chứng từ lên.

2. Tại tab Nguồn gốc hình thành, nhấn vào số chứng từ để mở các chứng từ hạch toán tăng TSCĐ lên kiểm tra các nội dung sau:

• Kiểm tra chứng từ hạch toán này có đúng là chứng từ hình thành nên nguyên giá TSCĐ trên chứng từ ghi tăng không => Nếu không thì cần loại bỏ chứng từ ra khỏi danh sách.
• Số tiền trên chứng từ hạch toán đã đúng chưa => Nếu chưa cần chỉnh sửa lại cho đúng.
• TK Nợ đã hạch toán đúng chưa, có khớp với TK nguyên giá tại tab TT khấu hao không => Nếu không cần kiểm tra và chỉnh sửa lại cho đúng và khớp nhau.

Lưu ý: Xem hướng dẫn về trường hợp Tổng số tiền của các chứng từ trên nguồn gốc hình thành không bằng nguyên giá của TSCĐ tại đây.