Một số nguyên nhân chênh lệch giữa hóa đơn trên bảng kê mua vào với hóa đơn được đồng bộ từ Tổng cục Thuế

• Hóa đơn trên bảng kê mua vào không thuộc kỳ tính thuế → Chương trình ngầm định ghi chú “Hóa đơn thuộc kỳ khác được kê khai vào kỳ này”.
• Hóa đơn trên TCT có trạng thái hóa đơn thuộc 1 trong các trạng thái “Hóa đơn bị thay thế”; “Hóa đơn hủy”, nhưng 1 trong 2 giá trị cột tại nhóm Hóa đơn kê khai khác 0 → Chương trình ngầm định ghi chú “Hóa đơn đã hủy trên TCT”.
• Hóa đơn giảm giá hàng mua hoặc Trả lại hàng mua được đối chiếu với dữ liệu hóa đơn của TCT → Chương trình ngầm định ghi chú “Hóa đơn là hóa đơn Giảm giá hàng mua/Trả lại hàng mua trên phần mềm”.
• Hóa đơn hàng mua nhập khẩu có trên tờ khai thuế GTGT nhưng sẽ không có trên trang tra cứu hoadondientu của Tổng cục thuế => khi đối chiếu bảng kê mua vào với TCT sẽ báo chênh lệch. Đây được coi là chênh lệch ĐÚNG nên Anh chị có thể bỏ qua. Nguyên nhân do khi mua hàng từ nước ngoài, chứng từ gốc để làm thủ tục và kê khai thuế là Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice) của bên bán nước ngoài và Tờ khai hải quan, không phải hóa đơn điện tử theo chuẩn của Việt Nam. Đối với thuế giá trị gia tăng (GTGT) hàng nhập khẩu, chứng từ để kê khai và khấu trừ là Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước (NSNN) hoặc dữ liệu nộp thuế điện tử từ cơ quan Hải quan, chứ không hiển thị trên hệ thống hóa đơn điện tử.

• Hóa đơn từ TCT có trạng thái hóa đơn thuộc 1 trong các trạng thái “Hóa đơn hủy”, “Hóa đơn bị thay thế” nhưng hóa đơn này không có trên bảng kê mua vào.
• Hóa đơn trên bảng kê mua vào có số tiền bằng 0 nhưng không có trên danh sách hóa đơn từ Thuế.

Vấn đề

Khi đối chiếu hóa đơn đầu vào trên phần mềm với dữ liệu của Tổng cục Thuế, người dùng phát hiện giá trị hàng hóa, dịch vụ trước thuế trên bảng kê mua vào bị chênh lệch so với dữ liệu của Tổng cục Thuế.

Biểu hiện thường gặp

• Tại sao giá trị hàng hóa, dịch vụ trên bảng kê mua vào khác với dữ liệu đối chiếu của Tổng cục Thuế?
• Hóa đơn đầu vào trên phần mềm có giá trị tiền hàng khác với hóa đơn gốc.
• Giá trị hóa đơn đã hạch toán đúng nhưng bảng kê mua vào trên tờ khai thuế GTGT vẫn ghi nhận số liệu cũ.
• Đối chiếu hóa đơn mua vào với Tổng cục Thuế phát hiện chênh lệch giá trị hàng hóa, dịch vụ trước thuế.

Nguyên nhân

Có thể xảy ra một trong hai trường hợp:

• Giá trị hạch toán trên hóa đơn bị lệch so với hóa đơn gốc: Thông tin giá trị hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn đã hạch toán trên phần mềm không khớp với hóa đơn gốc.
• Giá trị hạch toán trên hóa đơn đúng nhưng số liệu kê khai bị lệch: Người dùng có thể đã chỉnh sửa chứng từ nhưng chưa lập lại tờ khai thuế GTGT, dẫn đến tờ khai vẫn ghi nhận giá trị cũ.

Giải pháp

Anh/Chị thực hiện kiểm tra và xử lý theo các trường hợp sau:

Trường hợp 1: Giá trị hạch toán trên hóa đơn bị lệch so với hóa đơn gốc

Bước 1: Trên danh sách đối chiếu, Anh/Chị nhấn vào số hóa đơn để mở hóa đơn trên phần mềm, sau đó đối chiếu giá trị hàng hóa, dịch vụ đầu vào trước thuế với hóa đơn gốc.

Bước 2: Nếu giá trị hạch toán trên hóa đơn bị lệch so với hóa đơn gốc, Anh/Chị nhấn Bỏ ghi và chọn Sửa chứng từ để sửa lại giá trị trên hóa đơn theo hóa đơn gốc, sau đó nhấn Cất.

Bước 3: Vào phân hệ Thuế, xóa tờ khai thuế GTGT đã lập và lập lại tờ khai thuế GTGT.

Bước 4: Thực hiện đối chiếu lại bảng kê mua vào với Tổng cục Thuế để kiểm tra kết quả.

Trường hợp 2: Giá trị hạch toán trên hóa đơn đúng nhưng giá trị kê khai bị lệch

Bước 1: Vào phân hệ Thuế, mở tờ khai thuế GTGT đã lập, sau đó nhấn vào tab Bảng kê mua vào để kiểm tra thông tin hóa đơn trên bảng kê.

Bước 2: Nếu giá trị kê khai trên bảng kê mua vào bị lệch so với giá trị trên hóa đơn đã hạch toán, Anh/Chị nhấn Sửa tờ khai thuế.

Bước 3: Tại tab Bảng kê mua vào, nhấn Chọn chứng từ, tích chọn lại hóa đơn cần cập nhật để lấy số liệu mới.

Bước 4: Chuyển sang tab Tờ khai, nhấn Lấy lại dữ liệu và nhấn Cất.

Bước 5: Thực hiện đối chiếu lại bảng kê mua vào với Tổng cục Thuế để kiểm tra kết quả.