Điều chỉnh thuế GTGT

Bài viết hướng dẫn kế toán cách hạch toán bút toán điều chỉnh thuế GTGT trực tiếp trên phần mềm sau khi đã lập tờ khai bổ sung gửi cơ quan thuế.

Nội dung tập trung vào việc xác định chênh lệch thuế cần điều chỉnh, thao tác thực hiện trên phần mềm và cách ghi nhận chính xác vào sổ kế toán.

Phạm vi áp dụng dành cho kế toán viên cần đảm bảo tính khớp đúng giữa tờ khai thuế và sổ sách kế toán sau khi điều chỉnh thuế GTGT.

Để thực hiện hạch toán điều chỉnh thuế GTGT, cần thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Vào phân hệ Thuế, tab Khai thuế, chọn Khai bổ sung\Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)

Bước 2: Chọn kỳ tính thuế và tích chọn các phụ lục kê khai trên tờ khai bổ sung

Bước 3: Nhấn Đồng ý, chương trình hiển thị giao diện tờ khai thuế GTGT bổ sung

Bước 4: Trên từng phụ lục, nhấn Chọn chứng từ để tích chọn các chứng từ cần kê khai thuế bổ sung lên tờ khai bổ sung

Bước 4: Nhấn Đồng ý, các chứng từ được cho sẽ được lấy lên tờ khai bổ sung, nhấn Cất để lưu lại tờ khai bổ sung

Bước 5: Sau khi Cất, nhấn chức năng Hạch toán điều chỉnh trên tờ khai bổ sung, chương trình tự động lập chứng từ điều chỉnh thuế GTGT

Bước 6: Hoàn thiện chứng từ điều chỉnh thuế GTGT

• Nhập thêm thông tin về TK hạch toán của chứng từ: 
  • Hạch toán điều chỉnh tăng: Nợ TK 1331; Có TK 33311
  • Hạch toán điều chỉnh giảm: Nợ TK 33311; Có TK 1331
• Nếu tích chọn Kê lên tờ khai: Chương trình sẽ tự động lấy số tiền điều chỉnh thuế GTGT lên các chỉ tiêu Điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước

Lưu ý: Trường hợp cần chọn hóa đơn thay thế/điều chỉnh khác kỳ với kỳ đã kê khai, tham khảo hướng dẫn tại đây.