Bán hàng thông qua các đại lý

1. Định khoản

1. Xuất kho gửi hàng hóa cho đại lý

Nợ TK 157                           Hàng gửi bán

Có TK 155, 156

2. Ghi nhận doanh thu khi hàng gửi đại lý được bán

Nợ TK 111, 131…               Tổng giá thanh toán

Có TK 511

Có TK 3331               Thuế GTGT phải nộp (nếu có)

3. Ghi nhận giá vốn hàng bán

Nợ TK 632                            Giá vốn hàng bán

Có TK 157                   Hàng gửi bán

4. Ghi nhận số tiền hoa hồng trả cho đại lý

Nợ TK 641                             Chi phí bán hàng (hoa hồng đại lý) (TT200)

Nợ TK 6421                           Chi phí bán hàng (hoa hồng đại lý) (TT133)

Nợ TK 133                              Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)

Có TK 111, 112, 131… 

2. Mô tả nghiệp vụ

Khi phát sinh nghiệp vụ bán hàng qua đại lý, thông thường sẽ phát sinh các hoạt động sau:

1. Doanh nghiệp lập Phiếu xuất kho hàng gửi đại lý hoặc (Hóa đơn GTGT) kèm với hàng hóa xuất kho gửi bán đại lý.

2. Sau khi đại lý gửi bảng kê hàng hóa đã bán được thì kế toán thực hiện lập hóa đơn (nếu chưa xuất hoá đơn GTGT) để ghi nhận doanh thu, phản ánh số thuế GTGT phải nộp. Đồng thời lập phiếu xuất kho từ kho gửi bán để hạch toán giá vốn.

3. Căn cứ vào hóa đơn hoa đồng đại lý do bên nhận đại lý gửi về kế toán bán hàng sẽ hạch toán khoản chi phí hoa hồng gửi bán đại lý.

3. Các bước thực hiện

Bước 1: Xuất kho gửi bán đại lý

  • Vào phân hệ Kho, chọn Chuyển kho (hoặc vào tab Chuyển kho, nhấn Thêm).

  • Tích chọn Xuất kho gửi bán đại lý.
  • Trường hợp gửi bán đại lý bán đúng giá, tại cột Đơn giá bán, cần nhập thông tin giá bán để đại lý có căn cứ bán hàng.Khai báo các thông tin của chứng từ chuyển kho:
  • Khai báo thông tin về mẫu số, ký hiệu hóa đơn và ngày hóa đơn, nhấn Đồng ý.

  • In phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý để giao lại cho các đại lý. => Có thể in được hóa đơn theo mẫu chương trình thiết lập sẵn hoặc theo mẫu đặt in.

Lưu ý: Trường hợp Thủ kho có tham gia sử dụng phần mềm, sau khi lập phiếu chuyển kho chương trình sẽ tự động sinh ra chứng từ chuyển kho trên tab Đề nghị nhập, xuất kho của Thủ kho. Thủ kho sẽ thực hiện ghi sổ chứng từ chuyển kho vào sổ kho.

Bước 2: Ghi nhận doanh thu hàng gửi bán đại lý

  • Vào phân hệ Bán hàng, tab Bán hàng, nhấn Thêm.

  • Chọn loại chứng từ bán hàng là Bán hàng hóa, dịch vụ trong nước và chọn phương thức thanh toán.
  • Tích chọn Kiêm phiếu xuất kho Lập kèm hóa đơn.
  • Khai báo nhanh chứng từ bán hàng bằng cách tận dụng thông tin từ phiếu xuất kho gửi bán đại lý đã lập:
    • Nhấn biểu tượng hình bánh răng, tích chọn Lập từ Chuyển kho.

    • Nhấn biểu tượng kính lúp.
    • Thiết lập điều kiện để tìm kiếm chứng từ chuyển kho cho đại lý, nhấn Lấy dữ liệu.
    • Tích chọn các mặt hàng đã được đại lý bán ra, nhấn Đồng ý.

  • Khai báo bổ sung các thông tin của chứng từ bán hàng.

Bước 3: Ghi nhận hoa hồng trả cho Đại lý

  • Vào phân hệ Tổng hợp, chọn Chứng từ nghiệp vụ khác (hoặc vào tab Chứng từ nghiệp vụ khác, nhấn Thêm\Chứng từ nghiệp vụ khác).

  • Khai báo phí hoa hồng cho đại lý.
    • Tại tab Hạch toán: hạch toán bút toán ghi nhận phí hóa hồng cho đại lý.

    • Tại tab Thuế: kê khai thông tin thuế để lấy lên bảng kê đầu vào.

  • Nhấn Cất.

Lưu ý: Cần hạch toán bút toán ghi nhận thuế GTGT đầu vào được khấu trừ ở tab Hàng tiền để chương trình lấy lên các sổ sách liên quan đến tài khoản 133, đồng thời khai báo thông tin về thuế suất và hóa đơn tại tab Thuế để chương trình lấy lên tờ khai thuế GTGT tại phân hệ Thuế.

 

 

Cập nhật 30/06/2020

Bài viết này hữu ích chứ?

Bài viết liên quan

Giải đáp miễn phí qua Facebook
Nếu bạn vẫn còn thắc mắc hãy đăng câu hỏi vào Cộng đồng MISA qua facebook để được giải đáp miễn phí và nhanh chóng
Đăng bài ngay
icon messenger