2.2. Các tài khoản doanh thu, chi phí vẫn còn số dư đầu kỳ hoặc cuối kỳ do chưa kết chuyển lãi lỗ

Bài viết này giúp hiểu rõ mục tiêu của việc kiểm tra và xử lý số dư đầu kỳ hoặc cuối kỳ còn lại trên các tài khoản doanh thu, chi phí do chưa thực hiện kết chuyển lãi lỗ, đảm bảo số liệu báo cáo tài chính cân đối và chính xác.

Nội dung bài viết gồm:

• Hướng dẫn kiểm tra nguyên nhân báo cáo không cân do chưa kết chuyển lãi lỗ
• Hướng dẫn lập hoặc điều chỉnh chứng từ kết chuyển lãi lỗ khi có phát sinh thay đổi
• Tham khảo các nguyên nhân khác dẫn đến số liệu bị lệch trên các báo cáo tài chính

Để kiểm tra báo cáo bảng cân đối kế toán không cân các bước thực hiện như sau:

Bước 1: Trên giao diện lập Bảng cân đối kế toán (TT200) hoặc Báo cáo tình hình tài chính (TT133), chọn chức năng Kiểm tra báo cáo.

Bước 2: Trường hợp các tài khoản doanh thu, chi phí vẫn còn số dư đầu kỳ hoặc cuối kỳ chưa được thực hiện kết chuyển lãi lỗ, chương trình sẽ hiển thị thông báo thể hiện số chênh lệch:

• Nếu đơn vị chưa lập chứng từ kết chuyển lãi, lỗ thì thực hiện lập chứng từ kết chuyển lãi lỗ.
• Nếu đơn vị đã lập chứng từ kết chuyển lãi lỗ nhưng có thay đổi phát sinh liên quan đến tài khoản doanh thu, chi phí thì xóa chứng từ kết chuyển lãi, lỗ đã lập và kết chuyển lại.

Xem chi tiết hướng dẫn lập chứng từ kết chuyển lãi lỗ tại đây.

Tham khảo thêm các nguyên nhân dẫn đến số liệu bị lệch hoặc không lên số liệu trên các báo cáo tài chính khác:

• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (PP trực tiếp)
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (PP gián tiếp)
• Thuyết minh báo cáo tài chính