Làm thế nào để nộp bổ sung Báo cáo tài chính do sai sót trên Cổng Dịch vụ công?

Trường hợp này không cần kê khai điều chỉnh bổ sung Tờ khai quyết toán thuế TNDN, TNCN. Doanh nghiệp cần nộp lại bộ BCTC đúng (Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; Báo cáo lưu chuyển tiền tệ; Thuyết minh BCTC) và Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu giải thích kèm theo sai sót.

Lưu ý: Kế toán doanh nghiệp sẽ nộp lại Báo cáo tài chính chứ không làm hồ sơ bổ sung.

Chi tiết nộp Báo cáo tài chính bổ sung trên Cổng Dịch vụ công như sau:

Bước 1: Truy cập Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính( Dịch vụ công) https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin. Nhấn Đăng nhập và đăng nhập bằng tài khoản doanh nghiệp.

Bước 2 : Vào mục Tra cứu hồ sơ chọn Tra cứu hồ sơ đã nộp

• Tra cứu hồ đã nộp trên DVC: tờ khai nộp trực tiếp ở trang dichvucong.gdt.gov.vn, hoặc nộp trên trang thuedientu.gdt.gov.vn sau ngày 01/07/2025
• Tra cứu hồ sơ đã nộp trên thuế điện tử: tờ khai nộp trên trang thuedientu.gdt.gov.vn từ trước 01/07/2025

Bước 3: Thực hiện nhập các thông tin hồ sơ và nhấn Tìm kiếm

•  Loại thủ tục hành chính, Thủ tục hành chính: Chọn Tất cả
• Tờ khai: Chọn loại tờ khai cần tìm kiếm hoặc để trống
• Mã hồ sơ: Nhập mã hồ sơ cần tìm kiếm hoặc để trông
• Từ ngày, Đến ngày: Nhập thời gian cần tìm kiếm

Bước 4: Tại dòng Tờ khai quyết toán thuế TNDN (TT80/2021) đã nộp, tại cột Thao tác nhấn hình mắt Xem chi tiết

Bước 5: Chọn Bổ sung tài liệu và đính kèm Báo cáo tài chính và Thuyết minh báo cáo tài chính

• Gõ tên thông tin bộ báo cáo tài chính (ví dụ: Bộ báo cáo tài chính dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ hoạt động liên tục mẫu B01a (thông tư 133/2016/TT-BTC) và nhấn Chọn file Báo cáo tài chính đã xuất
• Nhấn Thêm dòng ghi nội dung Thuyết minh BTTC… -> Sau đó nhấn Chọn để chọn file đã sửa để nộp lại tương ứng.

Bước 6: Bấm Ký hồ sơ và nhấn Tiếp tục và hoàn thành

Lưu ý: Trường hợp ký hồ sơ mà báo lỗi ký số thì thực hiện ký offline trên Tool ký số CTSigningHub  trước theo hướng dẫn tại đây

Sai sót ảnh hưởng thay đổi số thuế TNDN, TNCN phải nộp doanh nghiệp cần nộp những hồ sơ, tài liệu sau: Bộ BCTC đúng; Tờ khai quyết toán thuế TNDN, TNCN bổ sung và Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS (Ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC).

Ngoài ra trường hợp này cũng áp dụng khi Sai sót đó ảnh hưởng đến doanh thu, chi phí mà không làm thay đổi số thuế TNDN, TNCN phải nộp ký hồ sơ trực tiếp hoặc offline đều không được.

Chi tiết nộp Báo cáo tài chính bổ sung trên Cổng Dịch vụ công như sau:

Bước 1: Truy cập Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính( Dịch vụ công) https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin. Nhấn Đăng nhập và đăng nhập bằng tài khoản doanh nghiệp.

Bước 2 : Vào mục Tra cứu hồ sơ chọn Tra cứu hồ sơ đã nộp

• Tra cứu hồ đã nộp trên DVC: tờ khai nộp trực tiếp ở trang dichvucong.gdt.gov.vn, hoặc nộp trên trang thuedientu.gdt.gov.vn sau ngày 01/07/2025
• Tra cứu hồ sơ đã nộp trên thuế điện tử: tờ khai nộp trên trang thuedientu.gdt.gov.vn từ trước 01/07/2025

Bước 3: Thực hiện nhập các thông tin hồ sơ và nhấn Tìm kiếm

•  Loại thủ tục hành chính, Thủ tục hành chính: Chọn Tất cả
• Tờ khai: Chọn loại tờ khai cần tìm kiếm hoặc để trống
• Mã hồ sơ: Nhập mã hồ sơ cần tìm kiếm hoặc để trông
• Từ ngày, Đến ngày: Nhập thời gian cần tìm kiếm

Bước 4: Tại dòng Tờ khai quyết toán thuế TNDN (TT80/2021) đã nộp, tại cột Thao tác nhấn Nộp hồ sơ bổ sung \ Nộp XML

Bước 5: Nhấn Chọn tệp, chọn Tờ khai quyết toán thuế TNDN (TT80/2021) bổ sung, sau đó chọn Ký hồ sơ, nhập thông tin chữ ký số và nhấn Tiếp tục..

Bước 6: Tại mục Tài liệu đính kèm, nhấn Chọn và tải lên: Báo cáo tài chính và Thuyết minh Báo cáo tài chính bổ sung

Bước 7: Sau khi đính kèm đầy đủ tài liệu, chọn Ký hồ sơ, nhập thông tin chữ ký số và nhấn Tiếp tục để hoàn tất nộp hồ sơ bổ sung.

Trả lời: Căn cứ khoản 1 Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế như sau:

1. Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.

Ngoài ra, căn cứ Công văn 18357/CT-HTr năm 2016 của Cục thuế thành phố Hà Nội cũng hướng dẫn về báo cáo tài chính sai:

Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra, thanh tra tại trụ sở người nộp thuế.

• Trường hợp Báo cáo tài chính có sai sót làm ảnh hưởng đến số thuế TNDN phải nộp thì đơn vị lập hồ sơ khai bổ sung (mẫu 01/KHBS), điều chỉnh Tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu 03/TNDN) kèm theo Báo cáo tài chính đã bổ sung, sửa đổi.
• Trường hợp Báo cáo tài chính có sai sót nhưng không ảnh hưởng đến số thuế TNDN phải nộp thì đơn vị được phép nộp lại Báo cáo tài chính đã điều chỉnh, không phải lập mẫu 01/KHBS.

Trả lời: Căn cứ khoản 2 Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về nộp báo cáo tài chính có sai sót như sau:

2. Khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế thì người nộp thuế vẫn được khai bổ sung hồ sơ khai thuế; cơ quan thuế thực hiện xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi quy định tại Điều 142 và Điều 143 của Luật này.

=> Như vậy, người nộp thuế nếu nộp báo cáo tài chính sai dẫn đến thay đổi về nghĩa vụ thuế mà bị cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền ra công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế thì sẽ bị xử phạt theo quy định.

Trong trường hợp người nộp thuế tự phát hiện báo cáo tài chính sai thì tự sửa đổi, bổ sung và nếu dẫn đến nộp thiếu thuế phải nộp thì sẽ bị truy thu và phạt tiền chậm nộp.

• Số thuế đã nộp nhỏ hơn số thuế tính lại, doanh nghiệp nộp bổ sung số thuế nộp thiếu, đồng thời tính toán số tiền chậm nộp tính từ thời điểm phát sinh đến thời điểm nộp bổ sung số tiền thuế còn thiếu đó.

Số tiền chậm nộp = Số thiền thuế tăng thêm * 0.03% * số ngày nộp chậm

• Số thuế đã nộp lớn hơn số thuế tính lại, số thuế nộp thừa sẽ được bù trừ vào những kỳ phát sinh thuế phải nộp tiếp theo.