Làm thế nào khi Doanh thu trên Phụ lục Giảm thuế (PL101/2023/QH15) không đúng với Doanh thu trên tờ khai GTGT?

Bài viết hướng dẫn xử lý khi doanh thu trên Phụ lục Giảm thuế (PL101/2023/QH15) không khớp với tờ khai GTGT, giúp kế toán hiểu rõ nguyên nhân chênh lệch do cách tổng hợp thuế suất khác nhau hoặc do hạch toán sai, từ đó kiểm tra và đối chiếu đúng doanh thu theo từng mức thuế suất, đặc biệt là 8% để đảm bảo kê khai chính xác.

Khi lập Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT), Giá trị hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế GTGT/ Doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế trên Phụ lục giảm thuế  (PL_GiamThue_GTGT_23_24) không bằng Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT trên Bảng kê bán ra (BKBR_01-1/GTGT)

Khi Doanh thu trên Phụ lục Giảm thuế (PL101/2023/QH15) không đúng với Doanh thu trên tờ khai GTGT thường xảy ra các nguyên nhân sau:

– Nguyên nhân 1: Do có hóa đơn phát sinh thuế suất 0%, 5%, 10%

• Giá trị hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế GTGT/ Doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế trên Phụ lục giảm thuế  (PL_GiamThue_GTGT_23_24) chỉ lấy số liệu từ các hóa đơn 8%.
• Còn chỉ tiêu Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT trên Bảng kê bán ra (BKBR_01-1/GTGT) lấy tổng cộng Doanh thu chưa có thuế GTGT của các hóa đơn bao gồm 0%, 5%, 8% và 10%.

➤Giải pháp:

• Đây không phải sai sót, bạn kiểm tra số liệu lại bằng cách xem báo cáo: Vào Báo cáo/Thuế/Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (Mẫu quản trị)/chọn kỳ báo cáo/nhấn Xem báo cáo.
• Lọc lần lượt các loại thuế suất 0%, 5%, 8%, 10% để xem số liệu, hóa đơn 8% sẽ lên phụ lục giảm thuế.

– Nguyên nhân 2: Không có hóa đơn phát sinh thuế suất 0%, 5%, 10%, toàn bộ hóa đơn 8%

Do hạch toán hóa đơn đầu ra ở Chứng từ nghiệp vụ khác và Có mặt hàng hạch toán doanh thu nhỏ hơn 0, xem chi tiết hướng dẫn tại đây