Làm thế nào khi không tách ngay được thuế xuất khẩu phải nộp tại thời điểm ghi nhận doanh thu?

Bài viết này giúp kế toán hiểu và thực hiện đúng quy định về việc tách riêng số thuế xuất khẩu phải nộp khỏi doanh thu bán hàng khi xuất khẩu hàng hóa, đảm bảo ghi nhận doanh thu và thuế xuất khẩu phù hợp với chuẩn mực kế toán và quy định pháp luật.

Nội dung bài viết gồm: Hướng dẫn ghi nhận doanh thu xuất khẩu khi chưa xác định được thuế xuất khẩu, cách hạch toán điều chỉnh doanh thu khi xác định được số thuế phải nộp

Phạm vi áp dụng: Kế toán doanh nghiệp có hoạt động xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ.

Khi xuất khẩu hàng hóa, kế toán phải tách riêng số thuế xuất khẩu phải nộp ra khỏi doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ.

Trường hợp không tách ngay được số thuế xuất khẩu phải nộp tại thời điểm ghi nhận doanh thu thì được ghi nhận doanh thu bao gồm cả thuế nhưng định kỳ phải ghi giảm doanh thu đối với số thuế xuất khẩu phải nộp.

Bạn thao tác các bước trên phần mềm như sau :

Bước 1: Khi ghi nhận doanh thu, vào phân hệ Bán hàng\Tab Bán hàng\ nhấn Thêm Chứng từ bán hàng, chọn loại 2. Bán hàng xuất khẩu.

• Điền các thông tin trên chứng từ.
• Hạch toán doanh thu bao gồm cả thuế xuất khẩu

Nợ TK 111, 112 131… Tổng giá thanh toán

Có TK 511               Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Bước 2: Khi xác định được số thuế xuất khẩu phải nộp, vào phân hệ Tổng hợp\ Tab Chứng từ nghiệp vụ khác\ nhấn thêm Chứng từ nghiệp vụ khác.

• Hạch toán thuế xuất khẩu phải nộp

Nợ TK 511                    Doanh thu bán hàng

Có TK 3333            Thuế xuất, nhập khẩu