Lập chứng từ mua hàng nhận kèm hóa đơn đầu vào theo Nghị quyết giảm thuế

Bài viết này hướng dẫn kế toán cách lập chứng từ mua hàng hóa, dịch vụ từ hóa đơn đầu vào theo quy định giảm thuế GTGT của Nghị quyết giảm thuế, đảm bảo ghi nhận đúng thuế suất và số tiền thuế được giảm trừ trên phần mềm.

Nội dung bài viết gồm: Hướng dẫn lập chứng từ mua hàng trong nước, mua dịch vụ từ nhiều hóa đơn, cách xử lý hóa đơn GTGT và hóa đơn bán hàng có áp dụng giảm thuế.

Phạm vi áp dụng: Kế toán các đơn vị áp dụng chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết giảm thuế.

Chương trình cho phép người dùng lập các loại chứng từ từ 1 hoặc nhiều hóa đơn đầu vào lấy về từ phần mềm khác theo Nghị quyết giảm thuế.

• Đơn vị xuất hóa đơn theo phương pháp khấu trừ: Các HĐĐT có thuế suất thuế GTGT giảm 2% (thuế suất còn 8%).
• Đơn vị xuất HĐĐT theo phương pháp trực tiếp: Các HĐĐT được giảm trừ khoản tương đương 20% mức tỷ lệ để tính thuế GTGT theo Nghị quyết giảm thuế.

Để lập chứng từ mua hàng nhận kèm hóa đơn đầu vào theo Nghị quyết giảm thuế, các bước thực hiện như sau:

Bước 1: Trên phân hệ Mua hàng \ tab Mua hàng, nhấn biểu tượng mũi tên (˅) cạnh nút Thêm chọn Chứng từ mua hàng hoặc Chứng từ mua dịch vụ

Bước 2: Khai báo các thông tin trên chứng từ mua hàng / chứng từ mua dịch vụ.

Đối với % thuế suất GTGT và tiền thuế, tùy thuộc theo loại hóa đơn đầu vào đơn vị nhận được sẽ có cách nhập liệu khác nhau, cụ thể như sau:

• Đối với hóa đơn GTGT: Anh chị cần thực hiện chọn % Thuế suất GTGT là 8%, sau đó chương trình sẽ tự động tính ra số tiền thuế GTGT phải nộp:

• Đối với hóa đơn bán hàng (khi mua hàng từ hộ kinh doanh, doanh nghiệp áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp): Anh chị cần nhập thông tin vào cột Thành tiền (là số tiền sau khi đã được giảm trừ thuế). Các cột % thuế GTGT, TK thuế GTGT để trống.

Bước 3: Nhấn Cất để lưu chứng từ.

Lưu ý: Nếu đơn vị áp dụng phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu thì chỉ nhập ô Thuế GTGT được giảm khi đơn vị nhận được hóa đơn đầu vào là loại hóa đơn bán hàng.