Một số câu hỏi thường gặp về Tờ khai thuế GTGT và Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào, bán ra

Nguyên nhân: Do đơn vị hạch toán giảm thuế GTGT đầu vào ở Chứng từ nghiệp vụ khác hoặc chứng từ Giảm giá hàng mua và Trả lại hàng mua nhưng lại điền số tiền âm

Cách xử lý: Đối với Chứng từ nghiệp vụ khác khi chọn loại thuế là Giảm thuế đầu vào và Chứng từ Giảm giá hàng mua hoặc Trả lại hàng mua thì khi lên Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào phần mềm đã hiểu là giảm trừ tiền thuế rồi => Anh chị không cần nhập số tiền âm trên chứng từ

=> Sửa lại số tiền trên chứng từ thành số dương 

• Đối với hóa đơn đầu ra:

Hóa đơn để lên bảng kê bán ra phải có ngày hóa đơn nằm trong khoảng thời gian của kỳ tính thuế, không lấy theo ngày hạch toán chứng từ.

• Đối với hóa đơn đầu vào:

Hóa đơn để lên bảng kê mua vào sẽ căn cứ vào ngày lớn nhất giữa ngày hạch toán và ngày hóa đơn trên chứng từ.

Ví dụ: Đơn vị đang lập tờ khai thuế GTGT tháng 1

Nếu trên chứng từ, ngày hạch toán nằm trong tháng 2, ngày hóa đơn nằm trong tháng 1 hoặc ngược lại => sẽ không lên tờ khai thuế tháng 1 mà lên tờ khai tháng 2

Hóa đơn đầu vào theo quy định được phép kê khai bổ sung vào kỳ tiếp theo nếu như kỳ trước chưa kê khai => trường hợp này có thể ngày hóa đơn sẽ nằm ngoài khoảng thời gian của kỳ tính thuế.

• Trường hợp chọn hóa đơn thay thế/điều chỉnh khác kỳ ở bảng kê mua vào trên tờ khai thuế GTGT khi lấy dữ liệu thì phần mềm báo lỗi “Chương trình chỉ đáp ứng lấy dữ liệu hóa đơn phát sinh sau kỳ tính thuế <…>” là do khoảng thời gian từ ngày… đến ngày… đang lựa chọn có khoảng nằm trước thời gian lập tờ khai

=> Anh chị sửa lại tham số khoảng thời gian lấy dữ liệu bắt đầu từ sau ngày cuối cùng của kỳ tính thuế đang lập tờ khai.

Ví dụ: Đơn vị lập tờ khai thuế quý 3 năm 2025, nhưng khi chọn hóa đơn thay thế/điều chỉnh khác kỳ ở bảng kê mua vào lại chọn kỳ từ ngày 1/1/2025 đến 31/12/2025

=> Khi lấy dữ liệu phần mềm sẽ báo lỗi ” Chương trình chỉ đáp ứng lấy dữ liệu hóa đơn phát sinh sau kỳ tính thuế <Quý 3 năm 2025>

=> Anh chị sửa lại khoảng thời gian từ 1/10/2025 trở đi

Tính năng Cộng gộp theo từng hóa đơn trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào (Mẫu quản trị) chỉ thực hiện được khi trên hóa đơn mua vào có cùng loại thuế suất GTGT, trường hợp hóa đơn có nhiều thuế suất thì trên bảng kê sẽ tách thành từng dòng theo từng loại thuế suất.

Để bỏ hóa đơn bán ra ra khỏi nhóm Hàng hóa, dịch vụ không phải tổng hợp trên tờ khai, Anh chị thực hiện như sau:

Bước 1: Trên giao diện chứng từ, tích biểu tượng bánh răng Sửa mẫu hiện tại

Bước 2: Tại mục Hàng tiền, nhấn Hiển thị thêm, tích chọn dòng HH không TH trên tờ khai thuế GTGT

Bước 3: Nhấn Cất

Sau đó trên chứng từ, Anh chị kéo thanh cuộn đến cột HH không TH trên tờ khai thuế GTGT và bỏ tích chọn tại cột đó rồi lập lại Tờ khai thuế GTGT kèm bảng kê.

Để xem Báo cáo bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa nhập khẩu, Anh/Chị thực hiện như sau:

Bước 1: Vào phân hệ Thuế → Báo cáo, chọn Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào (Mẫu quản trị).

Bước 2: Trên giao diện báo cáo, nhấn biểu tượng bánh răng Tùy chỉnh mẫu báo cáo \ Sửa mẫu hiện tại, sau đó tích chọn cột Là chứng từ nhập khẩu HHDV.

Bước 3: Tại báo cáo, lọc các dòng có tích chọn “Là chứng từ nhập khẩu HHDV” để xem danh sách bảng kê hàng hóa nhập khẩu.

Nguyên nhân: Do đơn vị hạch toán giảm thuế GTGT đầu ra ở Chứng từ nghiệp vụ khác hoặc chứng từ Giảm giá hàng bán và Trả lại hàng bán nhưng lại điền số tiền âm

Cách xử lý: Đối với Chứng từ nghiệp vụ khác khi chọn loại thuế là Giảm thuế đầu ra và Chứng từ Giảm giá hàng bán hoặc Trả lại hàng bán thì khi lên Bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra phần mềm đã hiểu là giảm trừ tiền thuế rồi => Anh chị không cần nhập số tiền âm trên chứng từ

=> Sửa lại số tiền trên chứng từ thành số dương

Trả lời:

• Tờ khai thuế GTGT bổ sung sẽ mặc định lấy các thông tin trên bảng kê và tờ khai giống hệt tờ khai lần đầu. Trường hợp muốn bổ sung hóa đơn bị thiếu lên bảng kê, Anh chị nhấn Sửa tờ khai bổ sung \ nhấn Chọn chứng từ trên bảng kê HHDV mua vào \ tích chọn hóa đơn đầu vào cần kê bổ sung \ nhấn Đồng ý

• Trường hợp khi chọn chứng từ không thấy xuất hiện hóa đơn đầu vào cần bổ sung, Anh chị kiểm tra một số nguyên nhân tại đây

• Để xem lại danh sách các tờ khai thuế đã lập trên phần mềm, Anh chị vào phân hệ Thuế \ tab Khai thuế \ trên danh sách sẽ hiển thị các tờ khai thuế mà đơn vị đã lập và cất
• Muốn xem nội dung chi tiết tờ khai đã lập, tại dòng tờ khai thuế cần xem, Anh chị nhấn vào biểu tượng ∇ tại cột Chức năng, chọn Xem hoặc tích đúp chuột vào dòng tờ khai thuế để mở lên.

Hiện nay trên bảng kê hóa đơn mua vào phần mềm chưa hỗ trợ các trường thông tin chi tiết như công trình

Do vậy để xem danh sách các hóa đơn đầu vào gắn với công trình nào, Anh chị có thể xem Sổ chi tiết tài khoản 1331 và lọc theo cột công trình trên báo cáo

Lưu ý:

• Không tích chọn tham số Cộng gộp các bút toán giống nhau khi mở báo cáo
• Nếu không thấy cột công trình trên báo cáo, Anh chị thực hiện tùy chỉnh mẫu để hiển thị cột theo hướng dẫn tại đây

Để loại các hóa đơn chưa phát hành (chưa có số hóa đơn) ra khỏi Bảng kê hóa đơn HHDV bán ra mẫu quản trị Anh chị thực hiện như sau

Bước 1: Vào Báo cáo \ Thuế \ Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (Mẫu quản trị)

Bước 2: Chọn tham số mở báo cáo

Bước 3: Nhấn biểu tượng ∇ ở tiêu đề cột Số hóa đơn \ nhấn ∨ chọn điều kiện lọc là Trống \ nhấn Lọc

Khi đó trên bảng kê hóa đơn HHDV bán ra (mẫu quản trị) sẽ chỉ thể hiện các hóa đơn đã phát hành (có số hóa đơn)

• Để thêm dòng tự điền số liệu trên các phụ lục của tờ khai thuế, Anh chị nhấn chuột phải chọn Thêm dòng hoặc nhấn tổ hợp phím Ctrl + Insert
• Để xóa dòng trên phụ lục, Anh chị nhấn chuột phải chọn Xóa dòng hoặc nhấn tổ hợp phím Ctrl + Delete

• Khi lập tờ khai thuế GTGT trên phần mềm AMIS kế toán, Anh chị vẫn cần tích chọn kèm bảng kê hóa đơn mua vào, bán ra và phụ lục giảm thuế (nếu có) để lấy số liệu lên tờ khai
• Sau khi hoàn thành cất tờ khai thuế GTGT, Anh chị nộp tờ khai hoặc nhấn Xuất XML thì phần mềm sẽ mặc định chỉ nộp hoặc xuất XML tờ khai thuế GTGT và phụ lục giảm thuế (nếu có) (không kèm bảng kê mua vào, bán ra) để đơn vị nộp.

Vấn đề: Khi đơn vị thay đổi mật khẩu đăng nhập trên Cổng Hóa đơn điện tử của Cơ quan Thuế (hoadondientu.gdt.gov.vn), tài khoản đang kết nối trên phần mềm kế toán sẽ không còn đồng bộ nếu vẫn sử dụng mật khẩu cũ. Điều này có thể làm gián đoạn chức năng đối chiếu hóa đơn đầu vào, đầu ra với Cơ quan Thuế trên phần mềm

Giải pháp:

Sau khi đã đổi mật khẩu trên Cổng Hóa đơn điện tử của Cơ quan Thuế, Anh/chị thực hiện cập nhật lại thông tin kết nối trên phần mềm AMIS kế toán như sau:

• Vào Phân hệ Thuế.

• Chọn tab Đối chiếu doanh thu với Tổng cục Thuế.

• Thực hiện Đăng xuất tài khoản đang kết nối (tài khoản đang dùng mật khẩu cũ).

• Sau đó đăng nhập lại bằng mật khẩu mới vừa thay đổi trên Cổng Hóa đơn điện tử.

Sau khi đăng nhập lại thành công, hệ thống sẽ tiếp tục cho phép đối chiếu dữ liệu hóa đơn với Cơ quan Thuế bình thường.

Vấn đề: Trường hợp trong tháng/quý kê khai thuế đơn vị có phát sinh hóa đơn mua vào dùng chung cho hoạt động chịu thuế và không chịu thuế GTGT, Anh/Chị cần thực hiện phân bổ VAT đầu vào của hàng hóa dịch vụ dùng chung theo các bước như sau:

• Trên hóa đơn đầu vào được xác định dùng chung cho hoạt động chịu thuế và không chịu thuế GTGT, chọn nhóm HHDV mua vào là nhóm 2

• Tự xác định và phân bổ thủ công số thuế GTGT được khấu trừ và không được khấu trừ.

• Hạch toán phần thuế GTGT không được khấu trừ vào Chứng từ nghiệp vụ khác:
  Nợ TK 6421,… / Có TK 1331.

• Khi lập tờ khai thuế GTGT, kê khai vào các chỉ tiêu 23, 24, 25 (chỉ tiêu 25 nhập tay lại số liệu).

Tham khảo hướng dẫn chi tiết ở ví dụ dưới đây:

Ví dụ: Công ty A kinh doanh cả mặt hàng chịu thuế và không chịu thuế

Trong tháng, Công ty có 03 hóa đơn đầu vào như sau:

– Hóa đơn 00000001 dùng riêng cho việc SXKD mặt hàng chịu thuế: 200.000.000. Thuế GTGT: 20.000.000

– Hóa đơn 00000002 dùng riêng cho việc SXKD mặt hàng không chịu thuế: 150.000.000. Thuế GTGT: 15.000.000

– Hóa đơn 00000003 dùng chung cho cả chịu thuế và không chịu thuế: 100.000.000. Thuế GTGT: 10.000.000

Và tổng Doanh thu 1 tỷ, cụ thể:

– Doanh thu từ bán hàng chịu thuế: 600.000.000 (chiếm 60% tổng Doanh thu)

– Doanh thu từ bán hàng không chịu thuế: 400.000.000 (chiếm 40% tổng Doanh thu)

• Trên chứng từ hóa đơn 00000003, chọn Nhóm HHDV mua vào là 2; cột Tiền thuế GTGT là 10.000.000

• Với số thuế GTGT không được khấu trừ thì hạch toán ở Chứng từ nghiệp vụ khác để điều chỉnh giảm: Nợ TK 6421,…/Có TK 1331: 4.000.000(10.000.000 x 40%)
• Về Kê khai:
  • Chỉ tiêu [23]: 200.000.000 + 150.000.000 + 100.000.000 = 450.000.000
  • Chỉ tiêu [24]: 20.000.000 + 15.000.000 + 10.000.000 = 45.000.000
  • Chỉ tiêu [25]: 20.000.000 + 6.000.000 = 26.000.000 (tự gõ tay lại)