1. Trang chủ
  2. Khác
  3. Hướng dẫn
  4. Nghiệp vụ
  5. CCDC
  6. Quản lý và phân bổ chi phí trả trước

Quản lý và phân bổ chi phí trả trước

1. Nội dung

Quản lý các chi phí trả trước được phân bổ cho nhiều kỳ, chi phí phí trả trước là các khoản chi phí thực tế đã phát sinh nhưng chưa được tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh của kỳ phát sinh và cần phải phân bổ để tính vào chi phí của từng kỳ.

2. Định khoản

1. Khi phát sinh các khoản chi phí trả trước (thuê văn phòng, thuê TSCĐ…) phải phân bổ dần vào chi phí SXKD nhiều kỳ

Nợ TK 242  Chi phí trả trước
Nợ TK 133 Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)

Có TK 111, 112, 153, 331, 334, 338,… Tổng giá thanh toán

2. Định kỳ phân bổ chi phí trả trước

Nợ TK 154, 623, 627, 635, 641, 642, 241

Có TK 242 Chi phí trả trước phân bổ trong kỳ

3. Mô tả nghiệp vụ

Khi phát sinh chi phí trả trước đơn vị sẽ tiến hành thực hiện như sau:

  1. Kế toán tổng hợp sẽ tập hợp các chứng từ gốc liên quan và tiến hành ghi tăng chi phí trả trước, xác định đối tượng chịu chi phí để theo dõi, quản lý.
  2. Kế toán hạch toán và in chứng từ chuyển kế toán trưởng ký duyệt.
  3. Định kỳ kế toán tổng hợp tiến hành phân bổ chi phí trả trước vào chi phí SXKD.

4. Hướng dẫn trên phần mềm

Bước 1: Ghi nhận các khoản chi phí trả trước phát sinh
Tùy thuộc vào hình thức thanh toán, các khoản chi phí này sẽ được ghi nhận trên phân hệ Tiền mặt, tiền gửi hoặc Tổng hợp. Ví dụ trên phân hệ Tiền gửi.


Bước 2: Khai báo các khoản chi phí cần phân bổ nhiều kỳ
1. Vào phân hệ Công cụ dụng cụ/tab Chi phí trả trước. Trên Danh sách chi phí trả trước chọn Thêm chi phí trả trước.


2. Khai báo thông tin về khoản chi phí cần phân bổ.

  • Tab Thiết lập phân bổ: chọn các đối tượng sẽ được phân bổ khoản chi phí trả trước như: đối tượng THCP/công trình/đơn hàng/hợp đồng/đơn vị. Tổng tỷ lệ phân bổ phải bằng 100% và bắt buộc phải nhập TK chi phí để làm căn cứ phân bổ và hạch toán chi phí trong kỳ.

  • Tab Tập hợp chứng từ: chọn các chứng từ ghi nhận chi phí phát sinh đã được lập ở bước 1.
    • Nhấn Chọn chứng từ.
    • Chọn khoảng thời gian lập chứng từ, nhấn Lấy dữ liệu.
    • Tích chọn chứng từ và nhấn Đồng ý.

    • Chương trình hiển thị giao diện tập hợp các chứng từ của khoản chi phí trả trước:

3. Nhấn Cất.

Lưu ý:
Vào Hệ thống/Nhập số dư ban đầu để nhập các khoản chi phí trả trước đầu kỳ.

Bước 3: Phân bổ các khoản chi phí trả trước
1. Vào phân hệ Công cụ dụng cụ/tab Chi phí trả trước, chọn Phân bố chi phí trả trước/Thêm phân bổ chi phí trả trước.


2. Chọn kỳ phân bổ chi phí và nhấn Đồng ý.

3. Hệ thống tự động lấy các chi phí trả trước cùng số tiền phân bổ trong kỳ:

  • Xác định các khoản chi phí cần phân bổ.

  • Phân bổ chi phí cho các đối tượng đã được thiết lập tại bước 2. Có thể chọn lại Đối tượng phân bổ nếu thay đổi.

  • Ghi nhận bút toán hạch toán chi phí.

4. Nhấn Cất.

Lưu ý: Người dùng có thể nhấn Xuất khẩu bảng phân bổ ra Excel để thực hiện xuất khẩu dữ liệu phân bổ chi phí trả trước ra file Excel.

 

 

Cập nhật 18/08/2021

Bài viết này hữu ích chứ?

Bài viết liên quan

Giải đáp miễn phí qua Facebook
Nếu bạn vẫn còn thắc mắc hãy đăng câu hỏi vào Cộng đồng MISA qua facebook để được giải đáp miễn phí và nhanh chóng
Đăng bài ngay
icon messenger