Tôi xem chỉ tiêu LNST chưa phân phối kỳ này trên bảng cân đối kế toán không bằng với chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp trên báo cáo kết quả kinh doanh thì làm thế nào?

Ví dụ: Đầu năm tài khoản 4212 có số dư bên Có là 2000, trong năm có lãi nên có số phát sinh bên có của tài khoản 4212 đối ứng với tài khoản 911 do kết chuyển lãi lỗ cuối năm là 800 (Đây cũng là số tiền của chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh) nên số dư cuối kỳ tài khoản 4212 tương ứng với chỉ tiêu “Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối kỳ này” trên Bảng cân đối kế toán là 2000 + 800 = 2800 ==> Gây chênh lệch giữa hai báo cáo. Giải pháp:

Bước 1: Vào phân hệ Tổng hợp\Quy trình, chọn Chứng từ nghiệp vụ khác.

• Hoặc vào phân hệ Tổng hợp\tab Chứng từ NVK, nhấn Thêm\Chứng từ nghiệp vụ khác).

Bước 2: Trên giao diện chọn loại nghiệp vụ 5. Kết chuyển lãi lỗ đầu năm. Chương trình sẽ tự động định khoản và tính toán số tiền kết chuyển

• Nếu năm trước lỗ, hạch toán: Nợ TK 4211/Có TK 4212 : Số tiền là dư Nợ đầu kỳ TK 4212
• Nếu năm trước lãi, hạch toán: Nợ TK 4212/Có TK 4211: Số tiền là dư Có đầu kỳ TK 4212

Bước 3: Nhấn Cất.

Ví dụ: Trong năm có lãi nên có số phát sinh bên có của tài khoản 4212 đối ứng với tài khoản 911 do kết chuyển lãi lỗ cuối năm là 800 (Đây cũng là số tiền của chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh). Đồng thời có bút toán hạch toán trích quỹ khen thưởng hạch toán Nợ TK 4212/ Có TK 531: 200 thì chỉ tiêu “Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối kỳ này” trên Bảng cân đối kế toán là 800 – 200 = 400 ==> Gây chênh lệch giữa hai báo cáo là đúng. Giải pháp:

• Bước 1: Vào Báo cáo \ Tổng hợp \ Sổ sách kế toán \ chọn Sổ chi tiết tài khoản
• Bước 2: Tại tham số chọn tài khoản 4212 để xem các phát sinh hạch toán 4212
• Bước 3: Kiểm tra các chứng từ hạch toán bút toán phát sinh tài khoản 4212 đối ứng với các tài khoản khác tài khoản 911.
  • Nếu sai thì thực hiện xóa chứng từ đó
  • Nếu đúng (thường do trích vào các quỹ, hạch toán truy thu thuế,…) thì chênh lệch giữa hai báo cáo này đúng không cần sửa.

Lưu ý: Nếu năm trước lỗ, năm nay lãi thì sẽ có bút toán kết chuyển lỗ trong kỳ hạch toán Nợ 4212/ Có 4211 tương ứng với phụ lục chuyển lỗ trên tờ khai quyết toán thuế TNDN năm thì số lệch trên hai báo cáo này là đúng