Hướng dẫn xử lý và hạch toán sau khi lập tờ khai bổ sung thuế GTGT

Tờ khai thuế GTGT lần đầu có phát sinh số thuế phải nộp (Chỉ tiêu 40).
Khi lập tờ khai bổ sung thuế GTGT, Bản giải trình bổ sung (01-1/KHBS) chỉ tiêu Tổng cộng (tăng +, giảm -) phải nộp [07] > 0 (tăng số thuế phải nộp)

Xem hướng dẫn chi tiết tại đây

Tờ khai thuế GTGT lần đầu có phát sinh số thuế phải nộp (Chỉ tiêu 40).
Khi lập Tờ khai bổ sung thuế GTGT, trên Bản giải trình bổ sung (01-1/KHBS) chỉ tiêu Tổng cộng (tăng +, giảm -) phải nộp [07] < 0 (giảm thuế phải nộp)

Xem hướng dẫn chi tiết tại đây

Tờ khai thuế GTGT lần đầu còn số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau (chỉ tiêu 43).
Khi lập Tờ khai bổ sung thuế GTGT, trên Bản giải trình bổ sung (01-1/KHBS) chỉ tiêu Tổng cộng (tăng +, giảm -) khấu trừ [08] > 0 (tăng số thuế khấu trừ chuyển sang kỳ sau)

Xem hướng dẫn chi tiết tại đây

Tờ khai thuế GTGT lần đầu còn số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau (chỉ tiêu 43). Khi lập Tờ khai bổ sung thuế GTGT, trên Bản giải trình bổ sung (01-1/KHBS) chỉ tiêu Tổng cộng (tăng +, giảm -) khấu trừ [08] < 0 (giảm số thuế khấu trừ được chuyển qua kỳ sau)

Xem hướng dẫn chi tiết tại đây

• Trường hợp này xảy ra khi chỉ tiêu [40] – Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ > 0 và chỉ tiêu [43] – Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau < 0

• Căn cứ theo số liệu trên bản giải trình, người dùng:
  • Nộp bổ sung số VAT phát sinh tăng: Là số tiền tại cột chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai của chỉ tiêu [40]
  • Nhập số thuế VAT không được khấu trừ (Số tiền tại cột chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai của chỉ tiêu [43] trên mẫu 01/KHBS) vào chỉ tiêu [37] – Điều chỉnh giảm trên tờ khai thuế GTGT của kỳ hiện tại (kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh/thay thế).
  • Nộp số tiền chậm nộp: Chương trình tự động tính toán căn cứ vào số ngày nộp chậm (dựa trên thời hạn nộp TK chính thức đến ngày lập tờ khai bổ sung) nhân với mức phạt chậm nộp 0.03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.