Tổng số tiền của các chứng từ trên nguồn gốc hình thành không bằng nguyên giá của TSCĐ?

Bài viết hướng dẫn kế toán cách xử lý khi nguyên giá tài sản cố định không khớp với tổng số tiền của các chứng từ nguồn gốc hình thành, nhằm đảm bảo việc ghi tăng và xác định nguyên giá TSCĐ tuân thủ đúng quy định của Thông tư 45/2013/TT-BTC và phản ánh chính xác giá trị tài sản trên sổ sách kế toán.

Theo hướng dẫn tại thông tư 45/2013/TT-BTC về việc xác định nguyên giá TSCĐ:

• “Nguyên giá tài sản cố định hữu hình là toàn bộ các chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ ra để có tài sản cố định hữu hình tính đến thời điểm đưa tài sản đó vào trạng thái sẵn sàng sử dụng”.
• Theo quy định tại điều 3 thông tư này thì một trong các tiêu chuẩn để được coi là TSCĐ đó là “Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và có giá trị từ 30 triệu đồng trở lên”.

Khi Ghi tăng TSCĐ, nếu nguyên giá TSCĐ không bằng tổng số tiền của các chứng từ nguồn gốc hình thành thì chương trình sẽ xuất hiện thông báo như sau:

“Tổng số tiền của các chứng từ trên nguồn gốc hình thành không bằng nguyên giá của TSCĐ hoặc số tiền hạch toán trên chứng từ nguồn gốc hình thành”

Nguyên nhân và cách khắc phục như sau:

• Việc chọn nguồn gốc hình thành là không bắt buộc, khi gặp thông báo trên đơn vị có thể nhấn “Có” để tiếp tục ghi tăng. Tuy nhiên, MISA khuyến cáo nên kiểm tra lại chứng từ tab nguồn gốc hình thành đảm bảo giá trị ghi tăng TSCĐ khớp với giá trị hạch toán Nợ TK 211 để sổ TSCĐ khớp sổ cái 211,214 và việc đối chiếu số liệu sau này được dễ dàng.
• Một số trường hợp là chứng từ nguồn gốc hình thành TSCĐ, nhưng lại không chọn được vào tab Nguồn gốc hình thành. Xem hướng dẫn xử lý tại đây