Tôi nhận được hóa đơn đầu vào là Hóa đơn điều chỉnh/thay thế thì Hạch toán và Kê khai như thế nào?

Bài viết hướng dẫn kế toán xử lý, hạch toán và kê khai hóa đơn đầu vào là hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế, giúp ghi nhận chính xác chi phí và thuế GTGT khi phát sinh sai sót hoặc thay đổi thông tin hóa đơn gốc.

Nội dung gồm phần mô tả nghiệp vụ thực tế, nêu rõ các tình huống phát sinh hóa đơn điều chỉnh/thay thế, và phần hướng dẫn hạch toán cụ thể theo từng trường hợp.

Người mua nhận được hoá đơn đầu vào là Hoá đơn điều chỉnh/Hoá đơn thay thế trong trường hợp như:

• Khi hóa đơn gốc bị sai sót, người bán xuất HĐ thay thế / điều chỉnh cho hóa đơn bị sai sót đó.
• Khi người mua trả lại hàng đã mua thì người bán xuất HĐ thay thế / điều chỉnh cho lô hàng trả lại đó.
• Khi người bán xuất Hóa đơn chiết khấu thương mại được tính căn cứ vào số lượng, doanh số hàng hóa, dịch vụ
• Khi người mua hủy/ hoàn trả phí dịch vụ một số lĩnh vực đặc thù như bảo hiểm, bất động sản, xây dựng,…

Người mua cần xác định thuộc trường hợp nào bên dưới để Hạch toán và Kê khai:

• HĐ điều chỉnh này là tăng hay giảm? Hoặc HĐ thay thế này là tăng hay giảm so với Hoá đơn gốc?
• Thời điểm nhận HĐ điều chỉnh/thay thế thì hàng hoá liên quan Hoá đơn gốc vẫn còn tồn kho hay đã bán hết?

1. Nhận hóa đơn đầu vào là hóa đơn điều chỉnh. Xem chi tiết tại đây
2. Nhận hóa đơn đầu vào là hóa đơn thay thế. Xem chi tiết tại đây