1. Mô tả
Người mua nhận được hoá đơn đầu vào là Hoá đơn điều chỉnh/Hoá đơn thay thế trong trường hợp như:
- Khi hóa đơn gốc bị sai sót, người bán xuất HĐ thay thế cho hóa đơn bị sai sót đó.
- Khi người mua trả lại hàng đã mua thì người bán xuất HĐ thay thế cho lô hàng trả lại đó.
Người mua cần xác định thuộc trường hợp nào bên dưới để Hạch toán và Kê khai:
- HĐ thay thế này là tăng hay giảm so với Hoá đơn gốc?
- Thời điểm nhận HĐ điều chỉnh/thay thế thì hàng hoá liên quan Hoá đơn gốc vẫn còn tồn kho hay đã bán hết?
2. Hướng dẫn xử lý trên phần mềm
Nhận hóa đơn đầu vào là HOÁ ĐƠN THAY THẾ
a. Hạch toán
|
Trường hợp 1: Hóa đơn gốc và Hóa đơn thay thế CÙNG KỲ kê khai hoặc chưa Kê khai thuế Hoá đơn gốc Bước 1: Mở Chứng từ mua hàng của Hóa đơn gốc, nhấn Bỏ ghi/Sửa, chọn mục “Không kèm hóa đơn”/nhấn Cất.
Bước 2: Căn cứ vào thời điểm nhận Hóa đơn thay thế, vào phân hệ Mua hàng, tại Tab “Nhận hóa đơn” để khai báo thông tin của Hóa đơn thay thế, xem hướng dẫn tại đây Nợ TK 1331 / Có TK 11x, 331 Trường hợp 2: Hóa đơn gốc và Hóa đơn thay thế KHÁC KỲ kê khai hoặc đã Kê khai thuế Hoá đơn gốc Bước 1: Hóa đơn đầu vào (gốc) giữ nguyên. Bước 2:
Nợ TK 331 / Có TK 1331, TK 33311
Bước 3: Lập Chứng từ nghiệp vụ khác để hạch toán tiền thuế GTGT của Hóa đơn thay thế
|
LƯU Ý:
TRƯỜNG HỢP 1: Nếu Hoá đơn thay thế TĂNG số lượng, đơn giá, thành tiền so với Hoá đơn gốc
- Nếu Hàng vẫn còn tồn trong kho: hạch toán tăng thêm Giá trị tồn kho bằng thao tác Kiểm kê kho, xem tại đây
- Nếu Hàng đã bán hết: hạch toán tăng Giá vốn hàng bán trên Chứng từ nghiệp vụ khác:
Nợ TK 632 / Có TK 331,…
- TRƯỜNG HỢP 2: Nếu Hoá đơn thay thế GIẢM số lượng, đơn giá, thành tiền so với Hoá đơn gốc
– Nếu Hàng vẫn còn tồn trong kho: hạch toán giảm Giá trị tồn kho trên chứng từ Giảm giá hàng mua
– Nếu Hàng đã bán hết: Hạch toán giảm Giá vốn hàng bán và giảm Tiền thuế GTGT đầu vào trên chứng từ Giảm giá hàng mua (tương tự Trường hợp 3 của Hoá đơn điều chỉnh giảm đầu vào), cụ thể:
- Lưu ý: Không tích vào ô Giảm giá trị hàng nhập kho
- Tab Hóa đơn: Nhập các thông tin của Hoá đơn điều chỉnh (Mẫu số HĐ, Ký hiệu HĐ, Số HĐ, Ngày HĐ)
- Nhập các thông tin chi tiết (Hàng hoá, Giá trị, % thuế, Tiền thuế, TK thuế,… )
- Hạch toán giảm Giá vốn: Nợ TK 331,11x / Có TK 632
b. Kê khai
|
Trường hợp 2: Hóa đơn gốc và Hóa đơn thay thế KHÁC KỲ kê khai hoặc đã kê khai thuế của Hoá đơn gốc Ví dụ: Quý I/2022 nhận Hóa đơn mua vào số 01. Quý III/2022 Nhà cung cấp Hủy hóa đơn số 01 và xuất hóa đơn thay thế số 08. Bước 1: Lập tờ khai bổ sung Quý I/2022.
Bước 2: Lập tờ khai lần đầu của Quý III/2022: kê khai lên Hóa đơn thay thế 08 vào Bảng kê mua vào (xem như là một hóa đơn đầu vào bình thường) Bước 3: Trên tờ khai lần đầu của Quý III/2022, sẽ có thể xảy ra 01 trong 03 tình huống như sau: Tình huống 1: Nếu sau khi lập tờ khai bổ sung Quý I/2022, không phát sinh thêm tiền thuế phải nộp (Số giảm đi của hóa đơn gốc < số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau) ⇒ Chỉ ảnh hưởng số thuế được khấu trừ ⇒ thì kê vào chỉ tiêu số [37] Điều chỉnh giảm. Tình huống 2: Nếu sau khi lập tờ khai bổ sung Quý I/2022, làm giảm tiền thuế khấu trừ chuyển sang kỳ sau, đồng thời phát sinh tiền thuế phải nộp (Số thuế khấu trừ chuyển kỳ sau < số giảm đi của hóa đơn gốc) ⇒ Thì lúc này sẽ phải nộp thuế GTGT phát sinh của Quý 1, tiền chậm nộp (nếu có) và điều chỉnh vào chỉ tiêu số [37] Điều chỉnh giảm. Tình huống 3: Nếu sau khi lập tờ khai bổ sung Quý I/2022, Tờ khai Quý 1 không có thuế khấu trừ chuyển kỳ sau ⇒ Tờ khai bổ sung làm tăng toàn bộ số thuế phải nộp ⇒ Lúc này chỉ nộp thuế GTGT, tiền chậm nộp (nếu có). Không kê vào chỉ tiêu số [37]. |
024 3795 9595
https://www.misa.vn/
