Tôi mua hàng có hóa đơn GTGT nhưng không đủ điều kiện khấu trừ thì làm thế nào ?

Bài viết hướng dẫn cách xử lý và hạch toán hóa đơn GTGT mua hàng không đủ điều kiện khấu trừ, trong đó thuế GTGT được cộng trực tiếp vào giá trị hàng hóa theo đúng quy định kế toán – thuế, đảm bảo số liệu phản ánh đúng chi phí thực tế.

Trường hợp mua hàng có hóa đơn GTGT nhưng không đủ điều kiện khấu trừ, Anh chị sẽ cộng tiền thuế GTGT trên hóa đơn vào giá nhập hàng hóa và chọn nhóm HHDV mua vào là nhóm 4

Cách thực hiện trên phần mềm như sau:

Bước 1: Vào phân hệ Mua hàng\tab Mua hàng\ nhấn mũi tên bên cạnh chữ Thêm\Chứng từ mua hàng

Bước 2: Khai báo thông tin trên chứng từ và hạch toán

Bước 3: Tại phần khai báo Thuế, vẫn điền % thuế và tiền thuế GTGT nhưng để trống cột TK thuế GTGT, cột Nhóm HHDV mua vào chọn nhóm 4

• Trường hợp đơn vị có phát sinh hàng về trước, hóa đơn về sau, hóa đơn mua hàng không đủ điều kiện khấu trừ, muốn cộng tiền thuế GTGT vào giá nhập hàng hóa thì tham khảo cách thực hiện như sau:

• • Bước 1: Lập chứng từ mua hàng không kèm hóa đơn khi hàng về trước và chứng từ nhận hóa đơn khi hóa đơn về sau theo hướng dẫn tại đây. Lưu ý: Trên chứng từ nhận hóa đơn, sửa lại cột TK thuế sang 1 TK trung gian bất kỳ (ví dụ: TK 1388) và cột nhóm HHDV mua vào chọn nhóm 4

• • Bước 2: Thực hiện kiểm kê kho điều chỉnh giá trị để cộng tiền thuế GTGT vào giá nhập kho hàng hóa theo hướng dẫn tại đây. Lưu ý: Trên phiếu nhập kho từ kiểm kê, sửa lại cột TK có sang TK trung gian đã chọn trên chứng từ nhận hóa đơn (ví dụ: TK 1388)

• Cách kê khai hóa đơn mua hàng không đủ điều kiện khấu trừ lên tờ khai thuế GTGT

• • Đối với hóa đơn đầu vào không đủ điều kiện khấu trừ, chọn nhóm HHDV mua vào là nhóm 4, muốn kê lên bảng kê HHDV mua vào trên tờ khai thuế GTGT thì khi lập tờ khai thuế, Anh chị tích chọn vào ô “Lấy lên HHDV mua vào thuộc nhóm 4 – Hàng hóa, dịch vụ không đủ điều kiện được khấu trừ’

• • Khi đó các hóa đơn đầu vào nhóm 4 sẽ lên bảng kê HHDV mua vào nhưng tiền thuế GTGT của các hóa đơn không đủ điều kiện khấu trừ này sẽ không cộng vào chỉ tiêu (25) – Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ kỳ này trên tờ khai thuế GTGT.