Hướng dẫn nghiệp vụ giảm 30% thuế GTGT theo Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15

1. Nội dung nghiệp vụ

Ngày 19/10/2021, Ủy ban Thường vụ Quốc hội ra Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15 về một số giải pháp hỗ trợ doanh nghiệp gặp khó khăn vì dịch Covid-19. Nghị quyết 406 quy định:

• Giảm thuế GTGT từ ngày 01/11/2021 đến ngày 31/12/2021 đối với một số hàng hóa, dịch vụ (vận tải, lưu trú, ăn uống, du lịch, vui chơi giải trí,…)
  • Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: giảm 30% mức thuế suất thuế GTGT.
  • Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu (tỷ lệ % trên doanh thu): giảm 30% tỷ lệ % để tính thuế GTGT.

2. Đáp ứng trên phần mềm

Từ phiên bản R25: Chương trình bổ sung tùy chọn Có phát sinh mặt hàng được giảm 30% thuế GTGT theo Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15 để đáp ứng Nghị quyết 406 của Nhà nước.

• Vào Thiết lập\Tùy chọn\Tùy chọn chung:

• Tại mục Tùy chọn Bán hàng, chương trình bổ sung tùy chọn Có phát sinh mặt hàng được giảm 30% thuế GTGT theo Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15 (chương trình ngầm định tích chọn không phát sinh):

• • Nếu người dùng tích chọn Không: thì chương trình vẫn giữ nguyên cách làm như trước đây (nghĩa là tại doanh nghiệp không phát sinh các mặt hàng được giảm 30% thuế GTGT theo Nghị quyết 406 của Nhà nước).
  • Nếu người dùng tích chọn Có: Chương trình bổ sung tích chọn Giảm 30% thuế GTGT theo Nghị quyết 406 trên giao diện chi tiết các chứng từ, khi người dùng tích chọn thì phần mềm sẽ tự động tính toán ra mức thuế GTGT phải nộp theo Nghị quyết 406 của Nhà nước.

2.1. Đối với doanh nghiệp thực hiện tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

• Chương trình bổ sung tùy chọn Giảm 30% thuế GTGT theo Nghị quyết 406 trên giao diện chi tiết các chứng từ sau:
  • Chứng từ bán hàng (Loại bán hàng trong nước và bán hàng đại lý đúng giá)
  • Chứng từ bán dịch vụ
  • Hóa đơn bán hàng (Hóa đơn bán hàng trong nước và bán đại lý đúng giá)
• Khi người dùng tích chọn Giảm 30% thuế GTGT theo Nghị quyết 406 thì giao diện chi tiết chứng từ sẽ bổ sung cột Tỷ lệ tính thuế. Chương trình sẽ tự động tính toán tiền thuế GTGT là số thuế sau khi đã được giảm 30%.
• Ví dụ trên giao diện chi tiết chứng từ bán hàng:
  • Nhập thông tin chi tiết của chứng từ bán hàng,  chương trình ngầm định Tỷ lệ tính thuế là 70% (doanh nghiệp được giảm 30% tiền thuế GTGT theo nội dung Nghị quyết 406 của Nhà nước).

• • Nhấn Cất, sau đó nhấn Phát hành hóa đơn để thực hiện phát hành hóa đơn điện tử:

• • Nhấn Xem hóa đơn:

• • Khi đó, trên hóa đơn hiển thị đúng thông tin thuế suất được áp dụng theo Nghị quyết 406:

2.2. Đối với doanh nghiệp thực hiện tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu

• Chương trình bổ sung tùy chọn Giảm 30% thuế GTGT theo Nghị quyết 406 trên giao diện chi tiết các chứng từ sau:
  • Chứng từ bán hàng (Loại bán hàng trong nước)
  • Chứng từ bán dịch vụ
  • Hóa đơn bán hàng (Hóa đơn bán hàng trong nước)
• Khi người dùng tích chọn Giảm 30% thuế GTGT theo Nghị quyết 406 thì giao diện chi tiết chứng từ sẽ bổ sung các cột sau:
  • Tiền thuế giảm trừ
  • Tiền thuế giảm trừ QĐ (Tiền thuế giảm trừ quy đổi) – hiển thị khi người dùng sử dụng loại tiền là ngoại tệ.
  • TK thuế GTGT (chỉ bổ sung trên giao diện chứng từ bán hàng trong nước, bán dịch vụ)
• Ví dụ trên giao diện chi tiết chứng từ bán hàng:
  • Thực hiện nhập thông tin chứng từ bán hàng, chọn nhóm ngành nghề. Khi đó chương trình sẽ tự động tính toán ra số tiền thuế GTGT được giảm trừ:

• • • Nhấn Cất, sau đó nhấn Phát hành hóa đơn để thực hiện phát hành hóa đơn điện tử:

• • Nhấn Xem hóa đơn:

• • Khi đó thông tin hóa đơn hiển thị dòng thông tin số tiền thuế GTGT được giảm trừ theo Nghị quyết 406: