Kê khai Hóa đơn điều chỉnh/Hóa đơn thay thế như thế nào?

Khi phát hiện hóa đơn sai sót và đã lập Hóa đơn thay thế/điều chỉnh trước kỳ khi lập Tờ khai thuế GTGT, người dùng có thể kê khai luôn Hóa đơn điều chỉnh/Hóa đơn thay thế lên Tờ khai lần đầu của kỳ phát sinh hóa đơn sai sót.

Cách xử lý số liệu trên bảng kê HHDV bán ra như sau:

• • Hóa đơn gốc HĐ số 01 (HĐ bị thay thế): Kê lên Bảng kê với số tiền bằng 0
  • Hóa đơn gốc HĐ số 02 (HĐ bị điều chỉnh): Kê đúng giá trị Doanh thu chưa thuế là 10 triệu, Tiền thuế GTGT là 1 triệu.
  • Hóa đơn thay thế HĐ số 03: Kê đúng Doanh thu chưa thuế là 15 triệu, Tiền thuế GTGT là 1,5 triệu.
  • Hóa đơn điều chỉnh HĐ số 04: Kê phần chênh lệch tăng Giá trị là 5 triệu và Tiền thuế GTGT là 0,5 triệu.

Cách thực hiện trên phần mềm AMIS:

• Khi lập Tờ khai thuế GTGT lần đầu, trên giao diện của tab Bảng kê hóa đơn HHDV bán ra BKBR_01-1/GTGT, nhấn nút Chọn HĐ thay thế/điều chỉnh khác kỳ. 
• Chọn khoảng thời gian lấy dữ liệu Hóa đơn thay thế/Hóa đơn điều chỉnh.
• Tích chọn các Hóa đơn thay thế/Hóa đơn điều chỉnh cần lấy lên Tờ khai.
• Nhấn Đồng ý

• Chương trình tự động lấy lên số liệu liên quan đến từng loại hóa đơn như sau:

• • Lấy lên Hóa đơn gốc đã bị hủy có số tiền bằng 0. Đồng thời cũng lấy lên Hóa đơn thay thế cho hóa đơn này thể hiện đầy đủ giá trị tiền.
  • Lấy lên đầy đủ giá trị của Hóa đơn bị điều chỉnh và Hóa đơn điều chỉnh như bình thường.

Với cùng ví dụ trên, bạn lâp lần lượt 2 loại Tờ khai thuế GTGT của kỳ tháng 8:

• Tờ khai lần đầu của tháng 8: Kê lên bảng kê đúng số tiền trên cả 02 hóa đơn HĐ số 01 và HĐ số 02.
• Tờ khai bổ sung của tháng 8: Căn cứ vào HĐ thay thế/HĐ điều chỉnh, kế toán chỉnh sửa lại các chỉ tiêu liên quan trên Tờ khai bổ sung cho chính xác.

Cách thực hiện trên phần mềm: 

Bước 1: Lập tờ khai GTGT lần đầu của Tháng 8 => Kê hóa đơn gốc (HĐ có sai sót) lên Bảng kê bán ra của Tờ khai thuế GTGT lần đầu

• Trên tab bảng kê HHDV bán ra, chương trình đang lấy lên số liệu như sau:
  • Với Hóa đơn gốc đã bị hủy: phần mềm lấy lên với giá trị bằng 0.
  • Với Hóa đơn đã bị điều chỉnh: phần mềm lấy lên đầy đủ giá trị của Hóa đơn bị điều chỉnh.

• Như vậy, với trường hợp Hóa đơn đã bị hủy thì => bạn cần nhập tay lại đúng số tiền của Hóa đơn sai sót (HĐ bị hủy/bị thay thế).

• Khi xem trên tab Tờ khai của Tháng 8, ví dụ chỉ tiêu 32 là 50.000.000 và chỉ tiêu 33 là 5.000.000

Bước 2: Lập Tờ khai bổ sung của Tháng 8 => Điều chỉnh lại các chỉ tiêu trên Tờ khai cho chính xác

• Lập Tờ khai bổ sung của kỳ tháng 8 để gõ lại Tổng giá trị hàng hóa và Tiền thuế GTGT của chỉ tiêu 32, 33 (Nếu lập tờ khai bổ sung không kèm bảng kê):
  • Gõ lại chỉ tiêu 32 = 60.000.000đ (tức là cộng thêm Giá trị: 5 triệu của HĐ thay thế 03 và Giá trị: 5 triệu của HĐ điều chỉnh 04)
  • Gõ lại chỉ tiêu 33 = 6.000.000đ (tức là cộng thêm Tiền thuế GTGT: 0,5 triệu của HĐ thay thế 03 và Tiền thuế GTGT: 0,5 triệu của HĐ điều chỉnh 04)

Hoặc chọn lấy lên Hóa đơn Thay thế/điều chỉnh tại chức năng Chọn HĐ thay thế/điều chỉnh khác kỳ (Nếu lập tờ khai bổ sung có lập kèm bảng kê hóa đơn Bán ra, mua vào)

(Lưu ý: nếu hóa đơn bị thay thế/bị hủy vẫn còn giá trị số tiền theo tờ khai gốc, thì bạn sửa lại giá trị = 0)

• Xem thêm hướng dẫn về:
  • Lập Tờ khai GTGT Bổ sung: tại đây 
  • Xử lý kết quả sau khi thực hiện Tổng hợp KHBS trên Tờ khai bổ sung: tại đây