Hàng gửi đi gia công nhập lại kho

Bài viết này nhằm hướng dẫn thực hiện đúng quy trình nhập lại kho đối với hàng hóa, nguyên vật liệu đã gửi đi gia công, giúp ghi nhận đầy đủ chi phí, giá trị hàng hóa và đảm bảo tuân thủ quy định kế toán hiện hành.

Đối với những nguyên vật liệu được gửi đi gia công, sau khi gia công xong được gửi trả lại sẽ phát sinh các hoạt động sau:

• Kế toán kho lập Phiếu nhập kho hàng gửi đi gia công chế biến, sau đó chuyển Kế toán trưởng ký duyệt.
• Căn cứ vào phiếu nhập kho, Thủ kho kiểm, nhận hàng và ký vào Phiếu nhập kho.
• Thủ kho ghi sổ kho, còn Kế toán ghi sổ kế toán kho.

Nợ TK 152, 155, 156: Giá trị nguyên liệu, hàng hoá sau gia công

Có TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang

Với nghiệp vụ nhập lại kho hàng gửi đi gia công, chế biến, Anh/Chị ghi nhận như sau:

Bước 1: Ghi nhận chi phí đối với hàng gửi đi gia công, chế biến

1. Vào phân hệ Tổng hợp\tab Quy trình\Chứng từ nghiệp vụ khác (hoặc vào tab Chứng từ nghiệp vụ khác, nhấn Thêm\Chứng từ nghiệp vụ khác).

2. Hạch toán chi phí thuê gia công.

3. Nhấn Cất.

Bước 2: Nhập lại kho hàng gửi đi gia công, chế biến sau khi hoàn thành

Anh/Chị tự phân bổ chi phí thuê gia công vào vào đơn giá của thành phẩm gia công được nhập lại kho.
1. Vào phân hệ Kho\tab Quy trình\Nhập kho.

2. Chọn loại phiếu nhập kho là Khác (NVL thừa, HH thuê gia công…).

3. Khai báo các thông tin hàng hóa được gửi đi gia công, tài khoản, số lượng,… của chứng từ nhập kho.

4. Nhấn Cất.

• Sau khi phiếu nhập lại kho hàng gửi đi gia công được lập, chương trình sẽ tự động sinh phiếu nhập kho trên tab Đề nghị nhập, xuất kho của Thủ kho. Thủ kho thực hiện việc ghi sổ phiếu nhập kho vào sổ kho.
• Giá của thành phẩm gia công nhập lại kho có thể được chương trình tự động tính ra, nếu đơn vị sử dụng quy trình tính giá thành  trên phân hệ Giá thành theo TT200 hoặc theo TT133.    
  
• Anh/Chị cần kê khai thông tin hóa đơn tại tab Kê khai hóa đơn và hạch toán thuế để phục vụ cho công tác kê khai thuế.