Kiểm kê kho

Bài viết hướng dẫn cách thực hiện kiểm kê kho trên phần mềm, giúp kế toán ghi nhận, đối chiếu và xử lý chênh lệch giữa số liệu thực tế và sổ kế toán, đảm bảo độ chính xác và phản ánh kịp thời vào báo cáo.

Nội dung hướng dẫn gồm:

• Định khoản các trường hợp phát hiện thừa/thiếu sau kiểm kê
• Hướng dẫn các bước thực hiện kiểm kê kho

Định khoản kiểm kê kho khi phát hiện thừa/thiếu:

Trường hợp 1: Phát hiện thừa nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hóa sau khi kiểm kê

• Ghi nhận các khoản thừa hàng tồn kho khi kiểm kê chưa xác định rõ nguyên nhân:

Nợ TK 152, 155, 156

Có TK 3381       (nếu chưa phát hiện được nguyên nhân)

=> Nếu xác định ngay khi kiểm kê số nguyên liệu, vật liệu thừa là của các doanh nghiệp khác khi nhập kho chưa ghi tăng TK 152 thì không ghi vào bên Có tài khoản 338 (3381) mà doanh nghiệp chủ động ghi chép và theo dõi trong hệ thống quản trị và trình bày trong phần thuyết minh Báo cáo tài chính

• Khi tìm ra nguyên nhân và có quyết định xử lý

Nợ TK 3381

Có TK liên quan

Trường hợp 2: Phát hiện thiếu nguyên vật liệu, hàng hóa sau khi kiểm kê

• Các khoản thiếu hụt phát hiện khi kiểm kê chưa xác định rõ nguyên nhân:

Nợ TK 1381 Phải thu khác (trường hợp chưa phát hiện ra nguyên nhân)

Có TK 152, 155, 156

• Khi tìm ra nguyên nhân và có quyết định xử lý

Nợ TK 111 – Tiền mặt (người phạm lỗi nộp tiền bồi thường)

Nợ TK 138 – Phải thu khác (1388) (tiền bồi thường của người phạm lỗi)

Nợ TK 334 – Phải trả người lao động (trừ tiền lương của người phạm lỗi)

Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán (phần giá trị hao hụt, mất mát nguyên liệu, vật liệu còn lại phải tính vào giá vốn hàng bán)

Có TK 138 – Phải thu khác (1381 – Tài sản thiếu chờ xử lý).

Các bước thực hiện kiểm kê kho như sau: