Làm thế nào khi trên Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT) không hiển thị chỉ tiêu của thuế suất 8%?

Bài viết này giúp kế toán xử lý tình huống tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT) không hiển thị thuế suất 8%, làm rõ nguyên nhân do quy định giảm thuế theo Nghị quyết 101/2023/QH15 và cách khắc phục bằng việc lập phụ lục giảm thuế GTGT để đảm bảo kê khai đúng quy định.

Trong kỳ bạn có xuất hóa đơn áp dụng Nghị quyết 101/2023/QH15 với thuế suất 8%, nhưng khi lên Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT) không thấy thể hiện dòng chỉ tiêu của thuế suất 8%.

Theo Nghị quyết 101/2023/QH15 giảm thuế GTGT áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất GTGT 10% thì được giảm còn 8% (trừ các nhóm HHDV quy định tại Điều 1, khoản 1 của Nghị định 44/2023/NĐ-CP)

Vì vậy các mặt hàng thuế 8% này có thuế suất gốc là 10% nên khi kê lên Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT) giá trị vẫn được thống kê vào chỉ tiêu 32, 33 “Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10%” với tiền thuế đã giảm.

Nếu Anh/Chị có xuất hóa đơn trong kỳ những mặt hàng được giảm thuế thì phải lập Phụ lục giảm thuế GTGT cho Tờ khai thuế 01/GTGT, 04/GTGT theo hướng dẫn tại đây.