2. Các bước thực hiện
2.1 Nếu việc khai bổ sung chỉ làm giảm số thuế phải nộp hoặc tăng/ giảm số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau
2.2 Nếu việc khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế
|
2.2.1 Cách hạch toánAnh/chị thực hiện theo các bước sau: Bước 1: Giữ nguyên Hóa đơn đầu vào (gốc).
Bước 2: Hạch toán hóa đơn thay thế – Hạch toán hóa đơn
– Hạch toán phần chênh lệch của số lượng, đơn giá, thành tiền
Thêm chứng từ Trả lại hàng mua chọn Không có hóa đơn (do đã hạch toán tiền thuế), hạch toán số chênh lệch với Hóa đơn gốc:
Bước 3: Vào phân hệ Thuế, tab Khai thuế, chọn Khai bổ sung\Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)
2.2.2 Cách kê khai– Kỳ kê khai gốc phát sinh số thuế phải nộp: Lập tờ khai bổ sung cho kỳ gốc và nộp thêm tiền thuế phát sinh + tiền chậm nộp Ví dụ: Hóa đơn thay thế làm phát sinh số thuế GTGT phải nộp thêm
Cách kê khai:
– Kỳ kê khai gốc phát sinh số thuế GTGT khấu trừ sau khi kê khai bổ sung phát sinh số thuế phải nộp: Lập tờ khai bổ sung và nộp thêm tiền thuế phát sinh + tiền chậm nộp + điều chỉnh vào chỉ tiêu số 37 của kỳ hiện tại Ví dụ:
Cách kê khai:
|
