Hướng dẫn kê khai tờ khai quyết toán thuế TNDN năm (03/TNDN) với doanh nghiệp nhỏ và vừa miễn thuế TNDN 03 năm đầu

Đây là bước quan trọng để xác định điều kiện được miễn thuế. Phần dưới đây hướng dẫn cách điền một số chỉ tiêu liên quan trên phụ lục:

• Mục (5): Chọn “Doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm kể từ khi cấp giấy CNĐKDN lần đầu”

• Mục (9), (10) Ưu đãi thuế suất: Doanh nghiệp miễn thuế TNDN 03 năm thuộc mục miễn giảm thuế nên không điền cột này. Thuế suất 15%, 17% không phải thuế suất ưu đãi mà là thuế suất trên ngưỡng doanh thu.

• Mục (11) (12) : Số năm miễn giảm thuế ( Ví dụ: 3 năm )
  • Lưu ý: Thời gian miễn thuế TNDN 03 năm được tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
  • Ví dụ: 
    • DN thành lập năm 2025 → được miễn thuế từ năm 2025 đến 2027.
    • DN thành lập năm 2024 → được miễn thuế từ năm 2025 đến 2026 (do năm 2024 chưa thuộc thời gian áp dụng chính sách).
    • DN thành lập năm 2023 → được miễn thuế năm 2025 (thời gian ưu đãi còn lại)

• Mục (13) & (14): Kết quả hoạt động kinh doanh của hoạt động được hưởng ưu đãi
  • Nếu kết quả HĐKD của doanh nghiệp đều được hưởng ưu đãi thuế: Lấy số liệu từ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh để điền số liệu
    • Doanh thu tính thuế: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ + Doanh thu tài chính + Thu nhập khác
    • Chi phí tính thuế: Giá vốn + Chi phí quản lý doanh nghiệp + Chi phí khác – Chi phí không được trừ
  • Nếu chỉ được hưởng 1 phần ưu đãi: Nhập chính xác Doanh thu và Chi phí được trừ tương ứng
• Mục số (15) Thu nhập miễn thuế: Là thu nhập nằm trong 14 khoản miễn thuế TNDN, với Doanh nghiệp miễn thuế TNDN 03 năm không thuộc 14 khoản miễn thuế TNDN thì ĐỂ TRỐNG chỉ tiêu này.
• Mục (16) chỉ điền nếu có số lỗ chuyển kỳ.
• Mục (18) & (22): Điền thuế suất ưu đãi và tỷ lệ miễn thuế (100%).

Số liệu được chương trình tự động tổng hợp, đơn vị không cần điền tay. Anh/chị có thể kiểm tra số liệu theo cách lấy số liệu tại đây.

Nếu có số lỗ phát sinh từ các kỳ trước:

• • Nhập số lỗ thực tế tại Mục (3) tương ứng với từng hoạt động.
  • Xác định số lỗ được chuyển vào kỳ này tại Mục (5).

Xem chi tiết hướng dẫn kê khai Tại đây