Mua CCDC về nhập kho sau đó xuất kho ra sử dụng, cho thuê

Bài viết hướng dẫn cách hạch toán và ghi tăng công cụ, dụng cụ (CCDC) mua về nhập kho, sau đó xuất ra sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh trên phần mềm. 

Nội dung bài viết hướng dẫn định khoản nghiệp vụ mua, xuất kho và phân bổ giá trị CCDC theo quy định kế toán. Hướng dẫn cách ghi tăng CCDC trên phần mềm theo hai hình thức: ghi tăng từng công cụ hoặc ghi tăng hàng loạt.

Nghiệp vụ mua CCDC về nhập kho, sau đó xuất kho sử dụng, hạch toán:

1. Khi mua CCDC về nhập kho

Nợ TK 153                             Giá mua chưa có thuế GTGT

Nợ TK 133                             Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)

Có TK 111, 112, 331 Tổng giá thanh toán

2. Khi xuất kho CCDC ra sử dụng, cho thuê

• Trường hợp CCDC phân bổ 1 lần

Nợ TK 154                                           Bộ phận sản xuất (TT 133)

Nợ TK 623                                           Chi phí máy thi công

Nợ TK 627                                           Chi phí sản xuất chung

Nợ TK 641                                           Chi phí bán hàng

Nợ TK 642                                           Chi phí quản lý doanh nghiệp

Có TK 152, 153, 155, 156      100% giá trị CCDC (Xuất CCDC, thành phẩm hoặc hàng hóa trong kho ra sử dụng như CCDC)

• Trường hợp CCDC phân bổ nhiều lần

Nợ TK 242                                           Chi phí trả trước

Có TK 152, 153, 155, 156       100% giá trị CCDC (Xuất CCDC,
thành phẩm hoặc hàng hóa trong kho ra sử dụng như CCDC)

3. Cuối kỳ, thực hiện phân bổ CCDC vào chi phí (trường hợp CCDC phân bổ nhiều lần)

Nợ TK 154, 623, 627, 641, 642        Giá trị CCDC phân bổ trong kỳ

Có TK 242

Khi phát sinh nghiệp vụ Mua CCDC về nhập kho sau đó xuất kho ra sử dụng, cho thuê, Anh/Chị thực hiện trên phần mềm như sau:

Bước 1: Hạch toán nghiệp vụ mua CCDC về nhập kho

• Vào phân hệ Mua hàng, chọn tab Mua hàng, nhấn Thêm\Chứng từ mua hàng.

• Chọn loại chứng từ mua hàng là Mua hàng trong nước nhập kho hoặc Mua hàng nhập khẩu nhập kho.
• Khai báo thông tin CCDC mua về nhập kho.
• Nhấn Cất.

Bước 2: Hạch toán nghiệp vụ xuất kho CCDC

• Vào phân hệ Kho, chọn tab xuất kho, nhấn Thêm
• Chọn loại phiếu xuất kho là Khác (Xuất sử dụng, góp vốn …).
• Khai báo chứng từ xuất kho CCDC để sử dụng.
• Nhấn Cất.

Lưu ý:

• Anh/Chị cần thực hiện tính giá xuất kho để chương trình có thể ghi nhận công cụ dụng cụ mới.
• Trường hợp thủ kho có tham gia sử dụng phần mềm. sau khi phiếu xuất kho được lập, chương trình sẽ tự động sinh phiếu xuất kho trên tab Đề nghị nhập, xuất kho của Thủ kho. Thủ kho sẽ thực hiện việc ghi sổ phiếu xuất kho vào sổ kho.

Bước 3: Ghi tăng CCDC vào sổ theo dõi CCDC

Anh/Chị thực hiện ghi tăng theo một trong hai cách sau:

Cách 1: Ghi tăng từng CCDC

• Vào phân hệ Công cụ dụng cụ\ Quản lý CCDC\ Ghi tăng\ nhấn Thêm

• Nhấn Lấy CCDC từ chứng từ xuất kho/mua hàng. Nhấn Chọn chứng từ

• Thiết lập điều kiện tìm kiếm phiếu xuất kho đã lập. Nhấn Lấy dữ liệu.
•  Kích chọn vào CCDC được ghi tăng. Nhấn đồng ý

• Chương trình sẽ tự động lấy thông tin CCDC từ phiếu xuất kho sang chứng từ ghi tăng tại mục Mã CCDC, Tên CCDC, Số lượng, ĐVT, Đơn giá, Nguồn gốc hình thành.
• Điền Số kỳ phân bổ, khai báo đơn vị sử dụng CCDC và số lượng CCDC sử dụng ở từng đơn vị.

• Thiết lập thông tin phân bổ CCDC như: đối tượng phân bổ, tỷ lệ phân bổ, tài khoản chi phí => Chương trình đã tự động thiết lập sẵn dựa vào thông tin đã khai báo tại tab Đơn vị sử dụng, tuy nhiên Kế toán vẫn có thể thay đổi lại theo đúng với thực tế tại đơn vị.
• Nhấn Ghi tăng.

Cách 2: Ghi tăng hàng loạt CCDC

• Vào phân hệ Công cụ dụng cụ\ Quản lý CCDC\ Ghi tăng\nhấn dấu mũi tên  cạnh chữ Thêm, chọn Ghi tăng CCDC hàng loạt

• Chọn Lấy CCDC từ chứng từ xuất kho/mua hàng . Nhấn Chọn chứng từ.

• Tìm kiếm và tích chọn các CCDC muốn ghi tăng

• Chương trình sẽ tự động lấy thông tin các CCDC đã khai báo trên chứng từ xuất kho được chọn vào chứng từ ghi tăng CCDC hàng loạt.
• Kiểm tra, bổ sung thông tin số kỳ phân bổ,  khai báo đơn vị sử dụng  và số lượng CCDC sử dụng ở từng đơn vị cho từng CCDC.
• Nhấn Ghi tăng.

• Trường hợp xuất kho CCDC dần theo các tháng, nên khai báo mã CCDC mới cho từng lô nếu thời điểm xuất khác nhau, nhằm đảm bảo theo dõi chính xác số lượng, giá trị và tránh nhầm lẫn trên sổ sách.
• Định kỳ, Anh/Chị sẽ căn cứ vào số kỳ phân bổ đã thiết lập khi ghi tăng CCDC, để thực hiện phân bổ giá trị của CCDC vào chi phí của đơn vị.
• Với CCDC có Số kỳ phân bổ là 1 thì chương trình sẽ không lấy lên các CCDC này khi thực hiện phân bổ CCDC.
• Với dữ liệu kế toán áp dụng phương pháp tính giá xuất kho Bình quân cuối kỳ, việc tính giá thường được thực hiện vào cuối kỳ, vì vậy tại thời điểm xuất kho CCDC đưa vào sử dụng thì trên chứng từ chưa có giá xuất. Để ghi tăng CCDC, Anh/Chị thực hiện theo các bước sau:

• • Lập chứng từ ghi tăng công cụ dụng cụ, khai báo tạm giá trị CCDC và chưa chọn chứng từ nguồn gốc hình thành.
  • Cuối kỳ, trước khi phân bổ công cụ dụng cụ, để giá trị phân bổ được chính xác kế toán thực hiện như sau:
    • Thực hiện tính giá xuất kho
    • Cập nhật lại giá trị chính xác của CCDC sau khi tính giá và chọn chứng từ nguồn gốc hình thành là phiếu xuất kho đã được cập nhật giá xuất.