Làm thế nào để lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp

Bài viết hướng dẫn việc lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm (03/TNDN) trên phần mềm, đảm bảo kê khai đúng quy định, tiết kiệm thời gian và giảm sai sót khi thực hiện nghĩa vụ thuế.

Nội dung bài viết gồm:

• Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm
• Lưu ý về lựa chọn phụ lục và khai báo thông tin
• Tham khảo nguyên nhân và cách xử lý khi tờ khai không lên số liệu

Phạm vi áp dụng: Kế toán thuế, doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế TNDN

Khi không tìm thấy tờ khai quyết toán thuế TNDN năm (mẫu 03/TNDN) để lập và nộp báo cáo. Anh/chị thực hiện đăng ký như sau:

Bước 1: Vào phân hệ Thuế \ tab Khai thuế, chọn Đăng ký tờ khai sử dụng.

Bước 2: Tại màn hình Đăng ký tờ khai sử dụng, tìm 03/TNDN – Tờ khai quyết toán thuế TNDN, tích chọn và nhấn Cập nhật để hoàn tất.

Lưu ý: Tờ khai quyết toán thuế TNDN (03/TNDN) chỉ hiển thị khi chọn làm việc ở cấp tổ chức là Tổng công ty / Công ty. Nếu làm việc ở chi nhánh thì sẽ không có tờ khai này.

Bước 1: Vào phân hệ Thuế\Khai thuế, chọn Lập tờ khai\ Lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm (03/TNDN).

Bước 2: Chọn kỳ tính thuế.

• Chọn Trường hợp quyết toán
• Tích chọn phụ lục kê khai kèm theo ở tab Chọn phụ lục kê khai.

Bước 3: Nhấn Đồng ý. Xuất hiện giao diện tờ khai quyết toán thuế TNDN.

Bước 4: Khai báo các thông tin cần thiết, nhấn Cất.

Anh/Chị cần tự nhập số liệu trên các phụ lục sau:

• Phụ lục 03-3A/TNDN: Thuế TNDN được ưu đãi.
• Phụ lục GDLK NĐ132_01: Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết.
• Phụ lục GDLK NĐ132_02: Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại hồ sơ quốc gia.
• Phụ lục GDLK NĐ132_03: Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại hồ sơ toàn cầu.
• Phụ lục GDLK NĐ132_04: Kê khai thông tin báo cáo lợi nhuận liên quốc gia.

– Phụ lục 03-1A/TNDN – Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh:

• Ý nghĩa:
  • Xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ tính thuế để làm căn cứ tính thu nhập chịu thuế TNDN.
  • Phản ánh các chỉ tiêu như: doanh thu, chi phí, lợi nhuận kế toán, điều chỉnh tăng/giảm thu nhập chịu thuế.
• Áp dụng khi: Doanh nghiệp đều phải lập khi quyết toán thuế TNDN năm

– Phụ lục 03-2/TNDN – Chuyển lỗ:

• Ý nghĩa:
  • Theo dõi số lỗ của các năm trước được chuyển sang năm quyết toán.
  • Xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế trong năm (theo quy định chuyển lỗ tối đa 5 năm).
• Áp dụng khi: Doanh nghiệp có phát sinh lỗ các năm trước và muốn chuyển lỗ sang năm hiện tại để giảm thu nhập chịu thuế. Nếu không có lỗ chuyển sang thì không cần lập phụ lục này.

– Phụ lục 03-3A/TNDN – Thuế TNDN được ưu đãi:

• Ý nghĩa: 
  • Xác định thu nhập được hưởng ưu đãi thuế TNDN và số thuế được miễn, giảm.
  • Áp dụng cho các trường hợp ưu đãi như: Doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế 3 năm đầu; Dự án đầu tư tại địa bàn ưu đãi; Ngành nghề ưu đãi đầu tư
• Áp dụng khi:
  • Doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN thì cần lập phụ lục này khi quyết toán thuế TNDN.
  • Nếu không phát sinh ưu đãi thuế TNDN thì không cần lập phụ lục 03-3A/TNDN.
• Lưu ý:
  • Thuế suất 15% hoặc 17% là thuế suất theo ngưỡng doanh thu, không phải thuế suất ưu đãi thuế TNDN. Vì vậy, trường hợp doanh nghiệp chỉ áp dụng các mức thuế suất này không cần lập phụ lục 03-3A/TNDN.
  • Trường hợp doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế TNDN 03 năm đầu, lập và kê khai theo hướng dẫn Tại đây

– GDLK NĐ132 – Mẫu 01 Thông tin quan hệ liên kết và giao dịch liên kết

• Ý nghĩa: Liệt kê tài liệu hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết cấp quốc gia.
• Áp dụng khi: Doanh nghiệp thuộc đối tượng phải lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết.

– GDLK NĐ132 – Mẫu 02 Danh mục thông tin, tài liệu hồ sơ quốc gia

• Ý nghĩa: Liệt kê tài liệu hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết cấp quốc gia.
• Áp dụng khi: Doanh nghiệp thuộc đối tượng phải lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết.

– GDLK NĐ132 – Mẫu 03 Danh mục thông tin, tài liệu hồ sơ toàn cầu

• Ý nghĩa: Khai báo hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết cấp toàn cầu
• Áp dụng khi: Doanh nghiệp là thành viên của tập đoàn đa quốc gia và phải chuẩn bị hồ sơ toàn cầu.

– GDLK NĐ132 – Mẫu 04 Kê khai thông tin Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (CbCR)

• Ý nghĩa: Báo cáo phân bổ lợi nhuận, doanh thu và thuế của tập đoàn theo từng quốc gia.
• Áp dụng khi: Doanh nghiệp thuộc tập đoàn đa quốc gia có nghĩa vụ lập báo cáo CbCR theo NĐ 132

• Xem hướng dẫn nộp tờ khai tại đây.
• Tham khảo thêm các nguyên nhân lập tờ khai thuế TNDN năm không lên số liệu tại đây.
• Cách chọn chỉ tiêu [04] Ngành nghề có tỷ lệ doanh thu cao nhất trên tờ khai thuế TNDN năm
  • Tìm mã ngành nghề của Công ty đang kinh doanh tại trang https://dichvuthongtin.dkkd.gov.vn/inf/default.aspx
  • Gõ tìm Mã số thuế của của công ty vào và tích chọn để tìm mã ngành nghề

• • Anh chị lựa chọn 1 mã ngành, nghề kinh doanh có doanh thu cao nhất trong năm tài chính (không nhất thiết phải là mã ngành nghề chính).Ví dụ: trong năm 2025, doanh thu của ngành nghề Bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm (mã 4651) là có doanh thu cao nhất.
  • Lấy 2 số đầu tiên ở mã ngành nghề có doanh thu cao nhất (tương ứng Mã ngành kinh doanh cấp 2) và nhập vào ô Ngành nghề có tỷ lệ doanh thu cao nhất trên Tờ khai quyết toán thuế TNDN để chọn

Tham khảo Danh mục mã ngành nghề kinh doanh mới nhất tại đây

• • Mục (05) Tỷ lệ % trên Tờ khai quyết toán thuế TNDN: Anh chị nhập tay tỷ lệ doanh thu của ngành nghề có tỷ lệ doanh thu cao nhất vào.