1. Tổng quan
Mục đích: Bài viết hướng dẫn xác định nguyên nhân và cách khắc phục khi các chỉ tiêu trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh không lên số liệu hoặc lệch so với Bảng cân đối tài khoản, giúp đảm bảo báo cáo tài chính phản ánh đúng thực tế phát sinh. Các vấn đề này cũng có thể phát sinh trên phụ lục 03-1A/TNDN – Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của tờ khai thuế TNDN, cách xử lý tương tự phía dưởi.
Nội dung bài viết gồm:
- Phân tích các trường hợp lệch số liệu thường gặp và nguyên nhân cụ thể
- Hướng dẫn kiểm tra, đối chiếu và điều chỉnh định khoản, kết chuyển lãi lỗ, nhập tay số liệu khi cần thiết
- Lưu ý về cách phần mềm lấy số liệu theo kỳ báo cáo và các trường hợp đặc biệt
Phạm vi áp dụng: Kế toán, doanh nghiệp lập báo cáo tài chính trên phần mềm kế toán
2. Các trường hợp lệch và nguyên nhân
Trường hợp 1: Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ và Các khoản giảm trừ doanh thu bị lệch so với phát sinh của các TK 511, 521 trên Bảng cân đối tài khoảnTrường hợp 2: Chỉ tiêu Giá vốn hàng bán bị lệch so với phát sinh TK 632 trên Bảng cân đối tài khoảnKhi đối chiếu chỉ tiêu Giá vốn hàng bán trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh với phát sinh TK 632 trên Bảng cân đối tài khoản, có thể thấy số liệu bị lệch hoặc không lên số liệu. Xem hướng dẫn kiểm tra Tại đây Trường hợp 3: Chỉ tiêu Chi phí bán hàng, Chi phí quản lý doanh nghiệp không bằng phát sinh của TK 641, 642 trên Bảng cân đối tài khoảnKhi đối chiếu chỉ tiêu Chi phí bán hàng, Chi phí quản lý doanh nghiệp trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh với phát sinh TK 641, 642 trên Bảng cân đối tài khoản, có thể thấy số liệu bị lệch hoặc không lên số liệu. Xem hướng dẫn kiểm tra Tại đây Trường hợp 4: Cột Năm trước/Qúy trước/Kỳ trước không lên số liệuNguyên nhân: Do các chỉ tiêu trên Báo cáo kết quả kinh doanh được thiết lập lấy theo phát sinh của các tài khoản nên với dữ liệu không phải là dữ liệu liên năm thì sẽ không có phát sinh năm trước, vì vậy cột Năm trước/Quý trước/Kỳ trước sẽ không có số liệu. Cách khắc phục: Xem hướng dẫn Tại đây Trường hợp 5: Báo cáo cột kỳ này không có số liệu hoặc sai số liệu tại các chỉ tiêu chi phí, chỉ có số liệu tại cột doanh thuNguyên nhân: Có thể do chưa thực hiện bút toán kết chuyển lãi lỗ Cách khắc phục:
Trường hợp 6: Số liệu Cột kỳ trước/ tháng trước/ quý trước/ năm trước chưa đúng khi so sánh với Cột kỳ này/ tháng này/ quý này/ năm nay
Trường hợp 7: Số liệu lợi nhuận không khớp số dư tài khoản 421Chỉ tiêu LNST chưa phân phối kỳ này trên bảng cân đối kế toán không bằng với chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp trên báo cáo kết quả kinh doanh. Xem hướng dẫn Tại đây. |
024 3795 9595
https://www.misa.vn/
